Audytor oszustw odpowiada za zapobieganie i wykrywanie różnego rodzaju oszustw. Zazwyczaj osoby te są zatrudnione przez agencje regulacyjne, a większość osób pracujących na tych stanowiskach ma doświadczenie w finansach lub księgowości. Podobnie jak w przypadku większości organów regulacyjnych, audytor jest odpowiedzialny za ochronę interesów konsumentów, podmiotów gospodarczych, organizacji rządowych i innych instytucji przed działaniami nieetycznych osób.
Aby zapobiec występowaniu oszustw, audytorowi może zostać powierzone opracowanie ustandaryzowanych procedur wewnętrznej księgowości i księgowości. Organizacje działające w określonych branżach lub regionach geograficznych są odpowiedzialne za przestrzeganie tych procedur audytu. W niektórych przypadkach podmioty te są zobowiązane do zatrudniania audytorów zewnętrznych do przeprowadzania regularnych przeglądów księgowych. Aby upewnić się, że procedury są przestrzegane, audytor ds. oszustw może przeprowadzać rutynowe wizyty w tych jednostkach. Zazwyczaj biegły rewident jest upoważniony do przeprowadzenia w dowolnym momencie zaimprowizowanego audytu dowolnego aspektu operacji finansowych jednostki.
Pomimo wdrażanych zabezpieczeń, takich jak standardowe procedury księgowe, wiele przypadków związanych z zaawansowanymi operacjami oszustw pozostaje niewykrytych przez długi czas. Wiele z tych sytuacji wychodzi na jaw w wyniku działań sygnalistów. W związku z tym wiele agencji regulacyjnych tworzy infolinie lub strony internetowe dotyczące oszustw, za pośrednictwem których osoby fizyczne mogą zgłaszać przypadki podejrzeń oszustwa. Audytor musi zbadać takie skargi i przeprowadzić wywiady z sygnalistami. Audytor musi ustalić, czy zarzuty są niepoważne, czy też uzasadnione jest przeprowadzenie pełnego dochodzenia.
Podczas audytu lub dochodzenia kontroler ds. oszustw zbiera zespół księgowych i przypisuje każdej z tych osób określone obowiązki. Księgowi przeglądają sprawozdania finansowe, wyciągi bankowe, transakcje na papierach wartościowych i inne rodzaje dokumentów, które mogą zawierać dowody oszustwa. Ponadto audytor oszustw współpracuje z policją lub innymi agentami rządowymi odpowiedzialnymi za przesłuchiwanie osób, które są uważane za współwinne oszustwa. Audytor zbiera informacje zarówno od przesłuchujących, jak i od księgowych i jest ostatecznie odpowiedzialny za ustalenie, czy doszło do oszustwa. Niektórzy oszuści prowadzą operacje, które dotyczą wielu różnych podmiotów, w takim przypadku audytor musi ostrzec innych agentów, aby zbadali rachunki podmiotów, na które mógł mieć wpływ konkretny przypadek oszustwa.
W większości przypadków kontroler ds. oszustw musi mieć ukończone studia licencjackie z rachunkowości, matematyki lub pokrewnego tematu. Przepisy w wielu krajach wymagają, aby biegli rewidenci byli certyfikowanymi księgowymi, w takim przypadku biegły rewident może być zmuszony do zdania egzaminu regulacyjnego przed rozpoczęciem pracy. Niektórzy pracodawcy wolą zatrudniać audytorów, którzy mają wcześniejsze doświadczenie w pracy w określonych branżach, takich jak usługi finansowe lub branża papierów wartościowych, ponieważ osoby te znają praktyki księgowe tych firm.