Dystrybucja niekwalifikowana to termin używany do opisania środków dystrybuowanych z różnych typów rachunków finansowych, zanim odbiorca w pełni zastosował się do pierwotnych warunków związanych z tym rachunkiem. Zazwyczaj tego rodzaju podział powoduje powstanie pewnego rodzaju obowiązku podatkowego, zwłaszcza gdy wpłaty na konto nie były opodatkowane przed wpłynięciem na ten rachunek. Chociaż mogą wystąpić nieprzewidziane okoliczności, które prowadzą do niekwalifikowanej dystrybucji, tego typu wycofania zwykle unika się, jeśli jest to w ogóle możliwe.
Jeden z najczęstszych przykładów niekwalifikowanej dystrybucji dotyczy wczesnych wypłat środków z niektórych rodzajów Indywidualnych Kont Emerytalnych (IRA) lub Indywidualnych Kont Oszczędnościowych (ISA). Podczas gdy niektóre formy IRA i ISA wymagają, aby podatki były naliczane od składek przed zdeponowaniem ich na tego typu rachunkach finansowych, inne formaty umożliwiają płatnikom odliczanie składek od ich dochodu brutto za rok podatkowy. W takim przypadku podjęcie decyzji o wypłacie środków przed przejściem na emeryturę zwykle oznacza, że kwota niekwalifikowanej wypłaty jest traktowana jako dochód podlegający opodatkowaniu za rok, w którym nastąpiła wypłata. Ponadto niektóre konta emerytalne tego typu mogą również nakładać karę za wcześniejszą wypłatę.
Ten sam ogólny zestaw okoliczności może wystąpić, gdy niekwalifikowana dystrybucja ma miejsce w przypadku pewnego rodzaju konta lub funduszu oszczędnościowego na edukację. Jeżeli kwota wypłaty jest większa niż suma potrzebna na pokrycie wydatków uznanych za kwalifikowane zgodnie z warunkami rachunku, może to również skutkować nałożeniem kar, a być może nawet podatków należnych od niekwalifikowanej kwoty. Aby uniknąć takiej sytuacji, wnioski o wypłaty są często tak skonstruowane, aby wskazywały, że całkowita kwota wnioskowanej dystrybucji zostanie przeznaczona na pokrycie kwalifikujących się wydatków, takich jak zakwaterowanie na terenie kampusu, książki oraz czesne i opłaty.
Chociaż mogą wystąpić pewne sytuacje, które sprawiają, że dystrybucja niekwalifikowana jest konieczna, ważne jest, aby rozważyć wszystkie możliwe alternatywy, zanim zdecydujesz się na uzyskanie potrzebnych funduszy z dowolnego typu konta finansowego z ograniczeniami. Często połączenie powstałego obciążenia podatkowego oraz wszelkich opłat i kar naliczanych przez instytucję zarządzającą powiązanym rachunkiem lub funduszem jest znaczące. Wzięcie pod uwagę kosztów związanych z wszystkimi innymi opcjami i porównanie tych kosztów z zobowiązaniami otrzymania niekwalifikowanej dystrybucji może często prowadzić do odkrycia innej strategii, która jest ostatecznie bardziej korzystna dla odbiorcy i pozwala uniknąć sztywnych kosztów nie kwalifikowane wypłaty z konta emerytalnego lub konta oszczędnościowego na wydatki na edukację.