Co to jest Harmonogram D?

Załącznik D to formularz podatkowy wydany przez Urząd Skarbowy Stanów Zjednoczonych (IRS). Podatnicy w Stanach Zjednoczonych są zobowiązani do wypełnienia i przesłania tego formularza, gdy osiągnęli zysk lub ponieśli stratę ze sprzedaży lub wymiany osobistych inwestycji, takich jak fundusze inwestycyjne i akcje. Może być również wykorzystywany do raportowania zysków i strat ze sprzedaży lub wymiany innych aktywów, a także strat z tytułu nieściągalnych długów niezwiązanych z działalnością podatnika. Formularz ten jest zwykle składany w celu wykazania zysków i strat z poprzedniego roku podatkowego.

Jeżeli osoba podlegająca podatkom federalnym w Stanach Zjednoczonych sprzedaje akcje lub inny rodzaj osobistych aktywów, musi złożyć Załącznik D w IRS. Zazwyczaj podatnik musi złożyć ten harmonogram bez względu na to, czy zarobił na transakcji, czy poniósł straty finansowe. Formularz ma dwie strony i zawiera szereg obliczeń.

Zyski kapitałowe są zwykle zgłaszane za pomocą Załącznika D. Aby uzyskać zysk kapitałowy, osoba musi sprzedać lub wymienić aktywa kapitałowe i zarobić na transakcji. Aktywa kapitałowe to rodzaj majątku, który dana osoba posiada do użytku niezwiązanego z działalnością gospodarczą. Przykłady aktywów kapitałowych obejmują domy, akcje, fundusze inwestycyjne i samochody. Na przykład, jeśli osoba kupuje samochód do użytku osobistego w cenie 10,000 12,000 USD, a następnie sprzedaje go za XNUMX XNUMX USD, zrealizował zysk kapitałowy i może być zmuszony do zgłoszenia go w formularzu Schedule D .

Czasami ludzie doświadczają strat kapitałowych ze sprzedaży lub wymiany aktywów kapitałowych. Straty te należy również zgłaszać za pomocą Załącznika D. Na przykład osoba może wydać 5,000 USD na akcje, a następnie sprzedać je za 4,000 USD. W takim przypadku osoba poniosła stratę. Podobnie, osoba poniesie stratę, jeśli wymieni majątek przeznaczony do użytku osobistego na inny składnik aktywów, który ma mniejszą wartość niż składnik, który wymienił.

Oprócz sprzedaży lub wymiany aktywów istnieją inne sytuacje, które wymagają od podatnika wykazania zysków lub strat w Załączniku D. Na przykład przymusowa konwersja składnika aktywów, która jest wymuszoną utratą składnika aktywów, może skutkować zyskami, które muszą być zgłaszane w Załączniku D. Podobnie nieściągalne długi, które nie są związane z działalnością gospodarczą lub handlową danej osoby, są również zgłaszane w tym formularzu.

Wypełnienie Załącznika D, wykonanie wymaganych obliczeń oraz zrozumienie zasad i wyjątków może być skomplikowane. Niektórzy podatnicy potrzebują pomocy lub porady, jeśli chodzi o jej wypełnienie. Taką pomoc może zapewnić rachunek podatkowy.