Podstawa roczna to nazwa techniki matematycznej, która pomaga dostosować dane liczbowe dotyczące okresu krótszego niż dwanaście miesięcy, tak aby obejmowały pełny okres dwunastu miesięcy. Podejście to, zwane również rocznymi, jest szczególnie pomocne przy przygotowywaniu statystyk dotyczących inwestycji lub przewidywanych przychodów generowanych przez firmę w nadchodzącym okresie. Podejście to może być również pomocne w procesie przygotowywania budżetu na kolejny rok kalendarzowy lub dokonywania korekt w pozostałej części budżetu na bieżący rok.
Podczas korzystania z techniki podstawy rocznej proces obejmuje zebranie informacji dostępnych przez okres kilku tygodni lub miesięcy i ekstrapolację tej kwoty w celu ustalenia, jaka byłaby wartość dla całego roku. Na przykład, jeśli firma chce dowiedzieć się, jaki rodzaj przychodów ma generować przez pełne dwanaście miesięcy, rzeczywiste dane za pierwsze trzy miesiące roku mogą być wykorzystane jako punkt wyjścia do obliczeń. Mnożąc przychody wygenerowane w kwartale przez cztery, firma może uzyskać dobre oszacowanie swoich rocznych przychodów. To przy założeniu, że firma może przewidywać stałą kwotę przychodów, które będą generowane w każdym z pozostałych trzech kwartałów.
Firmy i inne rodzaje organizacji często stosują podejście roczne, aby pomóc w przygotowaniu budżetów na następny okres roczny. Określając przewidywany całkowity przychód na bieżący rok, firma może zacząć rozważać różne projekty i pozycje budżetowe, które zostaną uwzględnione w następnym budżecie rocznym. Takie postępowanie może często pomóc organizacji uniknąć przygotowania budżetu, który jest zbyt ambitny pod względem dochodów, a tym samym utrzymać działalność w bardziej realistycznej i stabilnej finansowo sytuacji.
Jednocześnie podstawa roczna może być również pomocna przy dokonywaniu korekt budżetu na bieżący rok. Jeśli rzeczywisty dochód za pierwsze cztery miesiące roku był niższy niż oczekiwano, prognozowanie trendu dochodu na pozostałą część roku może wskazywać, że niektóre pozycje linii budżetowej wymagają zmniejszenia, jeśli organizacja ma pozostać na plusie. Z tej perspektywy podejście oparte na bazie rocznej może znacznie pomóc firmie uniknąć niestabilności finansowej i umożliwić jej wejście w kolejny okres budżetowy bez ponoszenia dużej ilości nieoczekiwanego zadłużenia.