457A este o prevedere a codului fiscal al Statelor Unite. A fost adoptată în 2008, ca parte a Actului de Stabilizare Economică de Urgență din 2008. Principalul efect intenționat al proiectului de lege inițial adoptat de Camera Reprezentanților a fost de a schimba capacitatea administratorilor fondurilor speculative off-shore de a amâna impozitele pe anumite tipuri de venit condiționat. Această prevedere modifică secțiunea 409A din codul fiscal, dar multe dintre definițiile 409A sunt incluse în 457A. Secțiunea 409A prevedea o amânare a impozitului pe venit asemănătoare IRA pentru cei care au venituri foarte mari.
Pentru a fi eligibilă pentru amânare, compensația trebuie să îndeplinească trei cerințe. În primul rând, se referă la compensarea pentru munca depusă sau pentru serviciile prestate, iar antreprenorul sau angajatul trebuie să fie de acord să fie plătit într-un an viitor, altul decât atunci când lucrarea a fost finalizată, adesea la momentul pensionării. Secțiunea 457a include unitățile fantomă, care sunt unități de capital care s-au apreciat ca valoare. Totuși, nu include nicio compensație care va fi facturată în următoarele 12 luni dacă nu există riscul ca compensația să nu fie plătită.
Angajatorul trebuie să îndeplinească ambele cerințe pentru o entitate necalificată. În primul rând, angajatorul este o companie străină care nu primește majoritatea veniturilor sale ca urmare a unei legături cu un comerț sau o afacere din SUA și, de asemenea, nu plătește impozite cuprinzătoare pe venit străine. În al doilea rând, parteneriatul corporativ nu trebuie să plătească majoritatea veniturilor fie persoanelor străine care plătesc impozite pe venit străine cuprinzătoare, fie organizațiilor care nu plătesc impozite federale pe venit.
În cele din urmă, nu trebuie să existe un risc credibil ca angajatul sau antreprenorul să nu fie compensat. Există două excepții de la această regulă. În primul rând, câștigurile din orice active de investiții nu se califică drept risc de necompensare. Un activ de investiții este definit ca un singur activ, nu un fond de niciun fel, în care entitatea nu participă la administrarea activă, iar venitul este distribuit investitorilor. De asemenea, regula nu se aplică în conformitate cu această dispoziție dacă venitul poate fi dedus conform codului fiscal federal secțiunea 882.
IRS va considera că orice venit 457A/409A este primit în mod constructiv în anul fiscal curent și impozitele sunt datorate în acel an. Pentru a complica și mai mult 457A, Senatul a ales să rescrie proiectul de lege inițial al Camerei. Schimbarea lingvistică rezultată face ca anularea amânării impozitului să se aplice în unele situații interne, inclusiv în fondurile private de investiții și fondurile de capital de risc.