Un credit fiscal pentru adopție este un beneficiu din SUA oferit familiilor care le permite să-și compenseze obligația anuală de impozit pe venit federal cu cheltuielile calificate efectuate în timpul încercării de a adopta un copil. Creditul a fost introdus pentru prima dată în codul fiscal al SUA în 1996 și a fost extins de atunci. Unele dintre detaliile creditului se modifică de fiecare dată când prevederile legii de autorizare a creditului care expiră urcă la reînnoire, însă parametrii de bază ai creditului au rămas constanti de la an la an.
Costul adoptării unui copil poate varia de la 2,500 USD până la peste 40,000 USD, în funcție de dacă adopția este publică sau privată, precum și națională sau străină. Ca o chestiune de politică publică, parlamentarii americani încurajează familiile să adopte copii, oferindu-le o modalitate de a recupera o parte din aceste cheltuieli printr-un credit fiscal pentru adopție. Acest credit oferă un dolar pentru o reducere a sumei impozitului federal pe venit datorat în anul în care este solicitat creditul, până la o anumită limită maximă. De exemplu, dacă un contribuabil datorează impozit federal pe venit de 10,000 USD, dar are un credit fiscal pentru adopție în valoare de 6,000 USD, va trebui să plătească doar 4,000 USD în impozite pentru anul.
Pentru a solicita creditul, contribuabilul și adopția trebuie să îndeplinească anumite cerințe de eligibilitate. Contribuabilul nu poate avea un venit brut ajustat peste un anumit prag. Dacă contribuabilul este căsătorit, cuplul trebuie să depună o declarație fiscală comună pentru a solicita creditul, cu excepția cazului în care unul dintre ei se califică pentru o scutire specială. Copilul adoptat trebuie să fie cetățean american sau rezident sub 18 ani sau cu dizabilități. Dacă copilul este dintr-o țară străină, contribuabilul trebuie să aștepte pentru a solicita creditul până când adopția devine definitivă.
Doar anumite cheltuieli calificate pot fi compensate cu ajutorul creditului fiscal pentru adopție. Creditul permite contribuabilului să solicite rambursarea taxelor de adopție, cheltuieli judiciare, onorariile avocatului, cheltuielile de călătorie, diurna și orice alte cheltuieli care au fost efectuate în cadrul procedurii legale de adopție. De fiecare dată când legea de autorizare a creditului fiscal vine la reînnoire, parlamentarii modifică suma maximă a cheltuielilor care pot fi compensate. Din punct de vedere istoric, pragul de cheltuieli a crescut la fiecare reînnoire.
Creditul fiscal pentru adopție se aplică fiecărui copil adoptat. Dacă o familie adoptă mai mult de un copil, ea are dreptul la un credit pentru fiecare copil. Creditul poate fi solicitat în anul în care sunt efectuate cheltuielile sau în anul în care adopția devine definitivă. Cheltuielile pentru încercările eșuate de adoptare sunt, de asemenea, permise în cadrul creditului.