Câștigul fantomă este un câștig aparent care trebuie declarat pe taxe, chiar dacă cineva a suferit de fapt o pierdere. Acest lucru poate apărea în unele situații financiare rare și poate fi o considerație pentru persoanele care se pregătesc să se angajeze în anumite activități care ar putea avea implicații pentru câștiguri de capital, cum ar fi vânzarea unei case sau cumpărarea de acțiuni la un fond mutual. Un avocat fiscal poate oferi sfaturi despre cum să gestionați un câștig fantomă pentru a minimiza obligația fiscală, rămânând în același timp în limitele legii.
Într-un exemplu despre cum se poate întâmpla acest lucru, un fond mutual ar putea avea nevoie să vândă unele acțiuni pentru a strânge capital. Acesta este cel mai frecvent cazul când oamenii doresc să-și vândă acțiunile înapoi la fond, iar fondul nu își poate permite să le cumpere fără să vândă investiții. Acest lucru are ca rezultat un câștig de capital pentru fond, deoarece acesta realizează profit din vânzare, la fel și membrii fondului. Valoarea fondului poate scădea ulterior, deoarece nu deține acele investiții profitabile, creând o pierdere de capital, dar în scopuri fiscale, membrii trebuie să declare câștigul de capital și să își accepte obligația fiscală.
Un alt tip de câștig fantomă poate apărea în legătură cu executarea silită a casei. Oamenii care își pierd casele au o pierdere pentru că nu își pot lua capitalul propriu cu ei, dar pot realiza și câștiguri de capital. Dacă băncile iertă o parte din împrumut, aceasta este considerată o formă de câștig, iar împrumutatul poate fi tratat ca vânzător în scopuri fiscale și, astfel, ar putea ajunge la câștiguri de capital din prețul de vânzare. Împrumutații ar putea să nu știe că o executare silită ar putea cauza un câștig fantomă și ar putea să nu realizeze că trebuie să o declare pe taxe.
Codul fiscal este conceput pentru a ține cont de o varietate de situații financiare pentru a se asigura că impozitele sunt colectate în mod corespunzător. Câștigurile fantomă sunt unul dintre domeniile în care principiile din spatele codului fiscal sunt solide, dar o întorsătură ciudată a circumstanțelor poate face ca situația să pară nedreaptă. Pierderile de capital pot fi, de asemenea, raportate, permițând oamenilor să reducă un câștig-fantomă declarând pierderi într-un anumit an fiscal.
Planificarea fiscală poate avea loc pe tot parcursul anului, dar poate fi deosebit de importantă în decembrie, când oamenii au o ultimă șansă de a face mișcări care le pot reduce obligația fiscală în anul următor. Un contabil poate examina situațiile financiare și alte informații pentru a oferi sfaturi despre modul în care un contribuabil ar putea dori să se ocupe de anumite probleme fiscale. Dacă un câștig fantomă este probabil să apară într-o declarație de impozit, poate fi util să îl planificați din timp.