Activitatea pasivă este un efort profitabil în care cineva nu se angajează activ. Venitul din activitatea pasivă este tratat diferit față de alte tipuri de venituri și există, de asemenea, reguli speciale despre modul în care pot fi gestionate pierderile pasive. Autoritățile fiscale oferă informații actualizate despre modul în care definesc, impozitează și gestionează activitatea pasivă, iar contabilii sunt de obicei bine informați despre toate standardele actuale și aplicabile, astfel încât să poată oferi clienților lor servicii adecvate.
Venitul din chirie este tratat ca activitate pasivă, chiar dacă proprietarii de obicei joacă un rol activ în gestionarea proprietății. Închirieri de vacanță și alte închirieri în care sunt oferite servicii considerate „extraordinare” sunt însă clasificate ca activitate activă. Astfel, cineva care închiriază un bloc de locuințe și oferă servicii de bază de administrare a proprietății ar considera ca venit pasiv din punct de vedere fiscal, în timp ce o persoană care se ocupă de o casă de vacanță ar trebui să raporteze banii câștigați ca venit activ.
Prin lege, oamenii nu pot folosi pierderile pasive pentru a compensa câștigurile active. Acest lucru este conceput pentru a împiedica oamenii să creeze pierderi pasive și să le folosească ca un adăpost fiscal, o problemă istorică când pierderile pasive ar putea fi anulate ca venitul obișnuit. Oamenii pot reporta o pierdere pasivă într-un alt an fiscal, dar nu pot anula retroactiv pierderile, așa cum fac în cazul anumitor tipuri de pierderi active. Deoarece codul fiscal se modifică periodic, este recomandabil să consultați secțiunile aplicabile atunci când pregătiți documentele fiscale pentru a vă asigura că oamenii își depun impozitele în mod corect și adecvat pentru anul dat.
Orice tip de profit câștigat atunci când cineva nu participă fizic este venit pasiv. Portofoliile de investiții sunt un exemplu comun de activitate pasivă. Clientul nu gestionează portofoliul și nici nu face vreo activitate specifică pentru a câștiga bani. Câștigurile din portofoliu sunt înregistrate ca câștiguri pasive, iar pierderile înregistrate într-un portofoliu sunt tratate ca pierderi pasive și nu pot fi utilizate pentru a compensa câștigurile active, cum ar fi salariul.
Autoritățile fiscale sunt foarte familiarizate cu numeroasele trucuri financiare pe care oamenii le folosesc pentru a reduce obligația fiscală. Sunt foarte atenți la tacticile care nu sunt legale sau care depășesc limitele legii și vor lua măsuri dacă bănuiesc că cineva înregistrează profituri sau pierderi în mod necorespunzător, cu scopul de a reduce obligația fiscală generală. Serviciile de contabilitate pot oferi asistență la diferențierea între activitatea pasivă și cea activă și completarea corectă a documentației fiscale pentru a evita auditurile și alte probleme care pot apărea.