O pierdere suspendată este un tip de pierdere de capital care se realizează progresiv pe mai mult de un an fiscal. Pierderile de acest tip se realizează în mod normal pe perioade succesive, datorită legilor fiscale care se referă la ceea ce se numește activitate pasivă. Rezultatul final este că, deși pierderea poate fi susținută pe parcursul unui an fiscal, poate fi utilizată în totalitate sau parțial pentru a compensa câștigurile din anii următori și pentru a ajuta la reducerea sumei impozitelor datorate.
În majoritatea națiunilor, o pierdere suspendată va avea de-a face cu pierderile de venit care sunt generate din cauza a ceea ce este cunoscut sub numele de activitate pasivă. Acest tip de activitate generează venituri pasive din demersurile întreprinse de contribuabil care nu necesită angajament activ. Acest lucru este în contrast cu venitul activ, care este generat de angajare și alte mijloace care necesită un efort continuu din partea contribuabilului. Atunci când această activitate are ca rezultat o pierdere mai degrabă decât un fel de venit, poate fi necesar să se reporteze întreaga pierdere sau o parte din acea pierdere în anul fiscal următor, mai degrabă decât să se realizeze în anul fiscal curent.
Una dintre cele mai ușoare modalități de a înțelege impactul unei pierderi suspendate este de a lua în considerare o activitate care are scopul de a genera venituri pasive, dar generează în schimb o pierdere de 10,000 USD în timpul unui anumit an fiscal. Presupunând că limitările pasive ale venitului nu permit contribuabilului să utilizeze întreaga sumă pentru a compensa impozitele datorate pe venitul activ, acea sumă va fi considerată o pierdere suspendată și reportată în anul următor. În cazul în care acele activități cu venituri pasive generează venituri mai degrabă decât o pierdere în anul fiscal următor, contribuabilul poate solicita apoi întreaga pierdere suspendată sau o parte din acea pierdere, scăzând acea pierdere din venitul pasiv generat, până la orice limite impuse de legile fiscale în vigoare.
Cu pierderea suspendată, contribuabilul nu este, de obicei, în măsură să utilizeze pierderea în anul fiscal în care a fost suferită, dar poate revendica pierderea în anii următori, cu condiția ca el sau ea să se bucure de un fel de flux pasiv de venit în anii următori. . În majoritatea națiunilor care recunosc ideea de pierdere suspendată, pierderea nu poate fi dedusă din niciun venit care este considerat activ, cum ar fi venitul dintr-un loc de muncă pe care contribuabilul îl lucrează cu normă întreagă. Pierderea poate fi aplicată numai unui venit care este considerat pasiv, cum ar fi dobânda câștigată din investiții.