Un auditor de fraudă este responsabil pentru prevenirea și detectarea diferitelor tipuri de activități frauduloase. De obicei, aceste persoane sunt angajate de agenții de reglementare și majoritatea oamenilor care lucrează în aceste locuri de muncă au experiență în finanțe sau contabilitate. Ca și în cazul majorității agenților de reglementare, un auditor este responsabil pentru protejarea intereselor consumatorilor, entităților comerciale, organizațiilor guvernamentale și altor instituții de acțiunile persoanelor lipsite de etică.
Pentru a preveni apariția fraudei, un auditor poate fi însărcinat să dezvolte proceduri standardizate pentru contabilitatea internă și evidența contabilă. Organizațiile care operează în anumite industrii sau regiuni geografice sunt responsabile pentru respectarea acestor proceduri de audit. În unele cazuri, aceste entități sunt obligate să angajeze auditori externi pentru a efectua revizuiri contabile regulate. Pentru a se asigura că procedurile sunt urmate în mod corespunzător, auditorul de fraudă poate efectua vizite de rutină la aceste entități. În mod obișnuit, un auditor are autoritatea de a efectua un audit improvizat în orice moment al operațiunilor financiare ale unei entități.
În ciuda măsurilor de protecție precum procedurile contabile standardizate care sunt implementate, multe cazuri care implică operațiuni sofisticate de fraudă rămân nedetectate pentru perioade lungi de timp. Multe dintre aceste situații ies la iveală ca urmare a acțiunilor avertizorilor. În consecință, multe agenții de reglementare au înființat linii telefonice telefonice sau site-uri web pentru fraude prin care persoanele fizice pot depune rapoarte despre suspecte de fraudă. Un auditor trebuie să investigheze astfel de plângeri și să conducă interviuri cu avertizorii. Auditorul trebuie să stabilească dacă acuzațiile sunt frivole sau dacă se justifică o investigație completă.
În timpul unui audit sau investigație, auditorul de fraudă formează o echipă de contabili și atribuie anumite responsabilități fiecăruia dintre acești indivizi. Contabilii examinează rapoartele financiare, extrasele bancare, tranzacțiile cu valori mobiliare și alte tipuri de documente care pot include dovezi de fraudă. În plus, auditorul de fraudă asigură legătura cu forțele de poliție sau cu alți agenți guvernamentali care sunt responsabili de interogarea persoanelor despre care se crede că sunt complice la activitatea de fraudă. Auditorul adună informații atât de la interogatori, cât și de la contabili și este responsabil în ultimă instanță pentru a determina dacă a avut loc vreo fraudă. Unii fraudatori efectuează operațiuni care implică multe entități diferite, caz în care auditorul trebuie să alerteze alți agenți pentru a investiga conturile entităților care ar fi putut fi afectate de un anumit caz de fraudă.
În cele mai multe cazuri, un auditor de fraudă trebuie să fi absolvit o diplomă de licență în contabilitate, matematică sau o temă similară. Legile din multe țări impun auditorilor să fie contabili autorizați, caz în care un auditor de fraudă poate fi nevoit să treacă un examen de reglementare înainte de a începe lucrul. Unii angajatori preferă să angajeze auditori care au experiență anterioară de lucru în anumite industrii, cum ar fi industria serviciilor financiare sau a valorilor mobiliare, deoarece acești indivizi sunt familiarizați cu practicile contabile ale acestor firme.