Un SEP-IRA (Pensie simplificată a angajaților-Cont de pensie individuală) sau un plan simplificat de pensie a angajaților este un plan de pensionare disponibil persoanelor care desfășoară activități independente și proprietarilor de întreprinderi mici. Sunt eligibili pentru înființarea unui SEP-IRA proprietarii unici, cei în parteneriate și proprietarii de afaceri ai întreprinderilor neîncorporate sau încorporate, inclusiv corporațiile S. Proprietarul trebuie să obțină venituri independente prin furnizarea unui serviciu.
Un SEP-IRA este, într-un cuvânt, simplu. Pornirea și administrarea planului sunt mai puțin costisitoare decât în cazul planurilor de pensii tradiționale. Există relativ puține documente de completat și nu sunt necesare rapoarte anuale către IRS. Termenul limită pentru a începe și a contribui la un plan SEP-IRA este termenul limită de depunere a impozitelor a afacerii, care este de obicei 15 aprilie.
Beneficiile unui plan SEP-IRA depășesc simplitatea acestuia. Ca și în cazul majorității planurilor de pensie, banii sunt amânați cu impozitul până când sunt retrași. Contribuțiile sunt flexibile și nu trebuie făcute în fiecare an.
Procentul contribuit de angajator poate fluctua în fiecare an atâta timp cât este același pentru fiecare angajat. Până la 25% din compensația unui angajat este permisă pentru beneficiul fiscal, până la 44,000 de dolari SUA (USD) pentru 2006. Contribuția maximă, pe care se bazează contribuția angajatorului, este de 220,000 USD în anul 2006.
Există puține cerințe care stipulează cine este un angajat eligibil. Un angajat eligibil trebuie să aibă cel puțin 21 de ani și să fi prestat servicii timp de cel puțin trei din ultimii cinci ani. Trebuie să participe toți angajații eligibili, inclusiv angajații cu normă parțială și angajații sezonieri. Angajații care nu trebuie să fie incluși în plan sunt: cei acoperiți de un contract de sindicat, străini nerezidenți și cei care au câștigat mai puțin de 450 USD în cursul anului.
Un SEP-IRA poate fi transferat într-un alt SEP-IRA, un IRA tradițional sau un alt plan de pensionare calificat care permite transferul. Un angajat nu poate lua un împrumut de la un SEP-IRA, dar poate face retrageri. Desigur, ca și în cazul altor planuri de pensie, retragerea este supusă impozitului pe venit pentru anul în care a fost distribuit, dar penalitățile sunt relativ mici.