Un custode IRA este de obicei o instituție financiară, cum ar fi o bancă sau o agenție de brokeraj, încredințată cu responsabilitatea de a proteja activele contului individual de pensie (IRA) al unui client. Conform regulilor stabilite de Internal Revenue Service (IRS), un custode IRA trebuie să fie o instituție financiară aprobată; o persoană nu poate acționa ca custode IRA. Instituțiile non-financiare care doresc să acționeze în calitate de custode IRA trebuie să obțină mai întâi aprobarea specifică de la IRS.
Custodele IRA execută tranzacții în numele clientului, păstrează toate înregistrările necesare și adecvate ale tuturor acțiunilor întreprinse în calitatea de custodie și întocmește orice rapoarte, cum ar fi declarații și notificări fiscale, cerute fie de contractul de custodie, fie de lege. De asemenea, poate fi responsabil pentru distribuirea activelor IRA în conformitate cu instrucțiunile clientului și depunerea documentelor corespunzătoare. Cu toate acestea, un custode IRA nu este obligat să ofere consiliere juridică sau de investiții, astfel încât clientului îi revine sarcina de a se asigura că toate instrucțiunile date custodelui sunt conforme cu codul IRS.
Activele unui IRA pot fi investite într-o mare varietate de valori mobiliare și alte instrumente financiare. Reglementările interzic investirea activelor IRA în obiecte de colecție precum artă și monede rare și în asigurări de viață, dar sunt permise multe alte investiții, cum ar fi imobiliare, francize, ipoteci și garanții fiscale, precum și multe altele. Cu toate acestea, multe instituții financiare vor limita tipul de investiții pe care le vor permite pentru IRA-urile aflate în custodia lor. Proprietarii de IRA care doresc ca resursele să fie investite în imobiliare sau alte investiții netradiționale trebuie să găsească și să aleagă un custode IRA care să permită astfel de investiții. Astfel, ar fi logic ca o companie de administrare imobiliară să caute certificarea IRS pentru a deveni custode IRA în scopul gestionării IRA-urilor investite în imobiliare.
În multe cazuri, clienții pur și simplu depun active într-un cont deținut de custode, cu linii directoare generale privind gestionarea sau investiția lor. Legea impune o responsabilitate fiduciară custodelor IRA, ceea ce înseamnă că aceștia trebuie să pună interesele clienților înaintea lor. Aceasta înseamnă, de exemplu, că custodele nu poate investi activele IRA în proiecte sau investiții care prezintă un risc ridicat fără aprobarea expresă a clientului.
O altă opțiune disponibilă consumatorilor este un IRA auto-direcționat. Acesta este un tip de IRA ale cărui activități și investiții sunt direcționate de client, custodele pur și simplu îndeplinind dorințele clientului.
Unul dintre lucrurile esențiale de reținut despre IRA-urile auto-dirijate este că nici proprietarul IRA, nici custodele nu pot profita direct de pe urma investițiilor sale, deși custodele poate percepe taxe pentru serviciile prestate. Astfel, IRA poate investi în imobiliare, dar proprietarul nu poate profita imediat de pe urma investiției prin ocuparea sau gestionarea proprietății. De asemenea, ar fi un conflict de interese dacă IRA ar cumpăra ipoteca proprietarului sau dreptul de drept fiscal.
Selectarea unui custode IRA ar trebui să ia în considerare nu numai tipurile de investiții pe care le va permite în IRA-urile clienților, ci și taxele impuse. Majoritatea instituțiilor vor percepe o mică taxă anuală de întreținere pentru IRA-urile tradiționale, care nu sunt auto-dirijate. Cu toate acestea, IRA-urile auto-direcționate pot fi mult mai costisitoare de administrat din cauza naturii activelor netradiționale.
Depozitorii IRA oferă un serviciu crucial pentru proprietarii de IRA, dar rolul lor este limitat și, în unele cazuri, limitativ. Proprietarii de IRA ar trebui să se familiarizeze în detaliu cu regulile care le guvernează IRA, astfel încât să nu fie restricționați în mod nejustificat în îndeplinirea obiectivelor de economii pentru pensie.