Capitalul de rulment este un termen contabil de afaceri care se referă la activele lichide imediat accesibile unei companii. Managementul capitalului de lucru este practica de cercetare și planificare a activelor, datoriilor și fluxului de numerar al unei companii pentru a se asigura că organizația are suficient capital pentru a funcționa. Capitalul de rulment este esențial pentru orice, de la salarizare la achiziții. Gestionarea acestor bani este împărțită în patru domenii distincte: managementul numerarului, managementul stocurilor, managementul debitorilor și finanțarea pe termen scurt.
Una dintre provocările majore în managementul capitalului de lucru este asigurarea faptului că există suficiente active lichide pentru a satisface nevoile financiare programate în mod regulat. Acești bani sunt folosiți pentru a cumpăra mai multe bunuri, pentru a plăti datorii și pentru a îndeplini statul de plată obișnuit. De asemenea, managerii trebuie să rezerve bani pentru orice urgență care se întâmplă cu o companie, cum ar fi lucrări de reparații sau procese.
Ecuația de bază pentru calcularea fondului de rulment al unei companii este destul de simplă și stă la baza managementului capitalului de lucru. Pentru a determina capitalul de lucru, un contabil trebuie doar să scadă datoriile curente ale unei organizații din activele sale curente. Numărul rezultat va da o idee despre câți bani lichizi nu sunt legați de proprietăți, acțiuni și alte investiții.
Gestionarea capitalului de lucru implică analizarea acestor cifre și utilizarea lor pentru a planifica viitorul pe termen scurt al unei companii. Acest lucru înseamnă, de obicei, să vă asigurați că există numerar pentru următoarea perioadă de un an, dar și să vă asigurați că aceste numere sunt reversibile. Aceasta înseamnă că aceste planuri financiare pot fi reorganizate sau eliminate complet dacă nu există suficient capital.
Pentru planificarea corectă a anului fiscal următor, managementul fondului de rulment este împărțit în domenii de gestionare a numerarului, management al stocurilor, management al debitorilor și finanțare pe termen scurt. Gestionarea numerarului este pur și simplu strategia contabilă managerială de monitorizare constantă a situației numerarului unei companii pe măsură ce banii intră și ies zilnic. Gestionarea stocurilor implică aplicarea unor tehnici de creștere a eficienței în producție pentru a reduce cheltuielile generale, cum ar fi o companie de pantofi care comandă cantități mari de șireturi pentru a obține tarife reduse, apoi stochează șireturile pentru viitorii pantofi. Managementul debitorilor presupune identificarea politicilor de credit adecvate care vor atrage clienți și vor asigura venituri regulate din plăți. Finanțarea pe termen scurt este capacitatea de a căuta împrumuturi bancare care pot acoperi un decalaj financiar pentru o perioadă scurtă de timp și pot fi rambursate rapid.