Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) επιβάλλει φορολογική δέσμευση σε ένα άτομο ή επιχείρηση όταν οφείλονται ληξιπρόθεσμοι φόροι αλλά δεν έχουν πληρωθεί. Το IRS τοποθετεί δέσμευση στο ακίνητο, έως ότου πληρωθούν όλοι οι φόροι, τα τέλη ή/και οι ποινές.
Οι φορολογικές υποχρεώσεις μπορούν να διευθετηθούν με διάφορους τρόπους. Το πιο προφανές είναι να πληρώσεις τον λογαριασμό. Τα φορολογικά εμπράγματα βάρη μπορούν επίσης να αφαιρεθούν όταν έχει συναφθεί κάποιο είδος συμφωνίας αποπληρωμής μεταξύ της IRS και του οφειλέτη. Συνήθως, το IRS θα συνάψει συμφωνία αποπληρωμής όπου οι δόσεις του χρέους καταβάλλονται κάθε μήνα μέχρι να εξοφληθεί ολόκληρο το ποσό. Αυτός είναι συνήθως ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζονται οι πληρωμές φόρου εισοδήματος, αλλά μπορεί επίσης να περιλαμβάνουν κάποια πρόστιμα.
Τα φορολογικά εμπράγματα βάρη μπορεί να έχουν ισχυρή αρνητική επίδραση στην αγορά ή πώληση της σχετικής ακίνητης περιουσίας. Προκειμένου να διευκολυνθεί η συναλλαγή, το IRS θα προσφέρει μερικές φορές υποχρέωση. Σε αυτήν την περίπτωση, το IRS αποσύρει την ειδοποίηση φορολογικής δέσμευσης. Με αυτόν τον τρόπο φροντίζουν τον εαυτό τους και τον φορολογούμενο. Ο φορολογούμενος μπορεί στη συνέχεια να εξασφαλίσει ένα δάνειο. Στη συνέχεια, το IRS έχει πρόσβαση σε οποιαδήποτε εκτίμηση του ακινήτου, παρόλο που παραιτείται από τα δικαιώματά του να είναι η πρώτη προτεραιότητα για την αποπληρωμή του χρέους.
Μερικές φορές τα φορολογικά εμπράγματα βάρη εκδίδονται πρόωρα ή δεν ακολουθούν τους κατάλληλους διοικητικούς κανόνες της IRS. Σε αυτές τις περιπτώσεις, η δέσμευση πρέπει από το νόμο να αρθεί. Μπορεί να χρειαστεί να χρησιμοποιηθεί η βοήθεια φορολογικού συμβούλου ή δικηγόρου για τον καθορισμό και τη διευθέτηση τέτοιων θεμάτων.