Un impozit pe câștig este un impozit pe venit, fie că este vorba despre salariu, moștenire sau profituri din investiții. Acest lucru este adesea contrastat cu o taxă pe consum, în care taxele sunt impuse asupra acelor bunuri și servicii care sunt consumate. Unii susțin că impozitul pe consum este mai logic, deoarece se susține că oamenii care câștigă mai mult ar cheltui în mod rezonabil mai mult, făcând structura fiscală mai echitabilă. Alții susțin că, totuși, nu există nicio garanție în acest sens și că o taxă pe consum ar determina creșterea semnificativă a prețurilor de consum.
Avantajele impunerii unui impozit pe venituri pot include următoarele:
Oamenii sunt impozitați în funcție de venitul total, așa că oamenii care câștigă mai puțin plătesc teoretic mai puțin.
Nu toți oamenii consumă la aceeași rată, prin urmare impozitul pe câștig este o modalitate mai echitabilă de a evalua impozitul decât cu un impozit pe consum.
Persoanele cu venituri mai mici ar fi cele mai afectate de o taxă directă pe consum, deoarece chiar și articolele necesare precum mașinile ar fi semnificativ mai scumpe.
Venitul este o modalitate mai ușoară de a percepe impozite și de a decide deduceri. În timp ce oamenii se pot confrunta cu câteva taloane de plată pe care trebuie să le economisească, în impozitul pe consum, oamenii ar putea fi nevoiți să salveze chitanțe pentru fiecare achiziție pe care au făcut-o pe parcursul unui an pentru a se califica pentru reduceri fiscale.
Acest tip de taxă are și câteva dezavantaje:
Colectarea taxelor este, în general, considerată a fi mai dificilă decât taxa pe consum, care ar fi percepută la punctul de vânzare.
Pentru cei din clasa de mijloc și clasa inferioară, un impozit pe câștig poate fi o dificultate financiară, indiferent de sumă.
Unii cred că impozitul pe venit este o încălcare a libertății individuale a cetățeanului. Ei susțin că încalcă dreptul individului de a decide cum să folosească banii pe care îi câștigă.
Oamenii plătiți „sub masă” ar putea să se sustragă de la plata impozitelor pe venit.
Ambele metode de impozitare sunt utilizate în Statele Unite. Cele mai multe state și multe orașe impun taxe de consum sau de vânzare pentru anumite articole. Mulți solicită oamenilor să plătească impozit pe venit de stat, la fel ca și guvernul federal. Acest lucru duce la pretenția că cetățenii americani sunt impozitați în mod disproporționat în funcție de locul în care locuiesc, fie că este vorba de stat la stat, județ la județ sau zone rurale față de zonele urbane. Cei care susțin că acesta este un dezavantaj al sistemului actual consideră că cel mai bine ar fi să existe un sistem care să evalueze impozitarea în mod mai echitabil.
O idee care a câștigat tot mai mult sprijin se numește FairTax. Acest lucru ar fi asemănător cu impozitul pe consum și unii consideră că ar beneficia nu numai persoanelor fizice, ci și corporațiilor. În acest plan, oamenii ar plăti un impozit de 23% pentru achizițiile majorității bunurilor și serviciilor, deseori excluzând alimentele. Adăugată la taxele de stat pe vânzări, aceasta ar crește taxele pe achiziții la aproximativ 30% în majoritatea cazurilor. Unii susținători susțin că această metodă ar reduce prețurile și ar face producția mai puțin costisitoare. Alții spun că clasa de mijloc ar suporta povara majorității impozitelor conform FairTax.
Metoda de impozitare este una complexă care necesită o examinare extraordinară. Orice modificare a metodei de impozitare în SUA ar necesita aprobarea Congresului și, eventual, modificări constituționale.