Un trust de rezidență personal calificat este un tip specific de aranjament utilizat pentru a transmite proprietatea asupra unei proprietăți, reducând în același timp impozitul pe cadouri și evitând impozitul pe proprietate. Diferă de un trust de rezidență standard prin faptul că oferă mai multă flexibilitate în vânzarea proprietății. Principalul dezavantaj este că condițiile de calificare pentru acest statut sunt mai stricte. Utilizarea unui trust de rezidență personal calificat poate însemna, de asemenea, că proprietarul nu poate obține o a doua ipotecă.
Principiul general al unui trust de rezidență este că proprietarul casei transferă proprietatea asupra proprietății către trust. Când persoana decedează, proprietatea nu va fi considerată parte a averii sale. Aceasta înseamnă că moștenitorii nu vor plăti nicio taxă asupra proprietății.
Un trust de rezidență personală se bazează pe acest concept. Este o formă de trust cu dobândă divizată, care nu se referă la dobândă în același mod ca în cazul unui împrumut, ci mai degrabă la o dobândă legală în proprietate. Dobânda împărțită înseamnă că pentru o perioadă stabilită, cunoscută ca termenul trustului, fostul proprietar își păstrează dreptul de a locui în proprietate fără a plăti chirie. La sfârșitul perioadei, beneficiarul sau beneficiarii rămași preiau controlul complet. Aceasta înseamnă că proprietarul inițial nu poate refinanța folosind proprietatea ca garanție.
Pe lângă eliminarea taxei asupra succesiunii, va fi evaluată și o taxă de rezidență personală la un nivel mai scăzut al impozitului pe cadouri. Taxa pe cadouri nu se calculează pe valoarea totală a proprietății. În schimb, se evaluează pe valoarea cadoului către beneficiari, care se calculează printr-o formulă specificată care include o reducere pentru a ține cont de perioada pe care beneficiarii trebuie să o aștepte înainte de a intra în proprietatea deplină.
Pentru ca această formă de încredere să rămână scutită de taxa totală pe cadouri, trebuie îndeplinite anumite condiții. Pentru un trust de rezidență personală standard, există trei condiții cheie. În primul rând, trustul trebuie să dețină o singură proprietate, iar aceasta trebuie să fie locuința proprietarului inițial. În al doilea rând, proprietatea nu poate fi vândută pe durata trustului. În cele din urmă, odată ce această perioadă s-a încheiat, proprietatea nu poate fi vândută proprietarului inițial sau soțului proprietarului inițial.
Un trust de rezidență personal calificat elimină restricția privind vânzarea proprietății în timpul perioadei de încredere. În schimb, trustul trebuie să îndeplinească alte condiții, cum ar fi că, dacă proprietatea este vândută, o parte din venit trebuie să meargă către proprietarul inițial în fiecare an pentru restul termenului trustului, în timp ce banii nu pot merge către beneficiari până la termenul de încrederea este deplină. Principalul dezavantaj al unui trust de rezidență personal calificat este că, dacă proprietarul inițial decedează în timpul perioadei de trust, proprietatea va trece beneficiarilor, dar impozitul pe proprietate devine plătit la valoarea totală.