Decalajul fiscal este un termen folosit de Internal Revenue Service (IRS) și de multe agenții fiscale de stat și locale. Reprezintă diferența dintre ceea ce se datorează efectiv agențiilor de colectare a impozitelor și ceea ce le este plătit cu adevărat. Este dificil de știut exact decalajul fiscal exact pentru instituții precum IRS. Auditurile din 1998 au condus la cifre estimate ale deficitului fiscal de aproximativ 250-300 de miliarde de dolari SUA (USD) pe an.
Doar 50,000 de persoane sau întreprinderi au fost auditate, deci cifra este o proiecție dintr-un eșantion relativ mic. În state mari precum California, proiecțiile pentru 2005 sugerează o pierdere de aproximativ 6 miliarde de dolari pe an din impozitele de stat. Studiile federale din 2005 au concluzionat că decalajul fiscal nu poate fi estimat cu acuratețe completă, dar sugerează că decalajul fiscal sa extins din 1998, în timp ce capacitatea de a colecta impozitele datorate a rămas aproximativ aceeași.
O parte din decalajul fiscal este recuperată în fiecare an prin aplicarea plății impozitelor datorate și prin audit. În cele din urmă, se plătesc aproximativ 55 de miliarde USD pe an. Aceasta înseamnă că estimările decalajului fiscal brut sunt într-adevăr de aproximativ 350 de miliarde USD pe an. Decalajul net fiscal este undeva între 250-300 de miliarde USD.
Există trei cauze principale pentru decalajul fiscal: nedepunerea declarațiilor, subraportarea veniturilor și neplata impozitelor datorate. Dintre acestea, cea mai mare pondere a decalajului fiscal se datorează subraportării. Din estimările IRS, aproximativ 250 de miliarde de dolari se pierd în fiecare an din cauza subraportării.
Subraportarea include neraportarea completă a tuturor veniturilor. De asemenea, persoanele sau întreprinderile pot lua prea multe deduceri sau pot solicita credite fiscale la care nu au dreptul. Este cel mai probabil ca persoanele fizice să nu raporteze veniturile, să nu-și plătească integral impozitele sau să nu depună complet. Ele reprezintă cea mai mare parte a decalajului fiscal la nivel federal. În schimb, studiile efectuate de Consiliul de impozitare a francizelor din California au sugerat că întreprinderile mici sunt cele mai responsabile pentru decalajul fiscal de stat.
Oamenii care nu plătesc impozitele cu acuratețe ar putea să nu facă acest lucru intenționat. Deși unii oameni elud impozitele prin subraportare, mulți oameni pur și simplu fac greșeli atunci când își depun rapoartele fiscale în fiecare an. Aceste greșeli pot fi constatate sau nu de consiliile fiscale de stat sau de IRS. Pentru mulți, subraportarea sau nedepunerea intenționată nu este o simplă greșeală, ci o încercare deliberată de a evada taxele.
Având în vedere pierderea suferită de guvernele federale și de stat, președintele George W. Bush a cerut cheltuieli mai mari pentru a efectua mai multe audituri și pentru a colecta mai multe taxe datorate. Președintele a remarcat, de asemenea, că complexitatea în legislația fiscală este în parte de vină pentru decalajul fiscal și pledează pentru cheltuieli mai mari pentru a reduce această complexitate pentru a obține o mai mare conformitate fiscală. Nu este clar dacă cheltuieli mai mari sau mai multe audituri ar schimba comportamentul celor care raportează cu bună știință impozitele sau care nu depun declarații. Cu toate acestea, este foarte clar că decalajul fiscal reprezintă o pierdere semnificativă atât pentru statul, cât și pentru guvernul federal în fiecare an.