Planificarea impozitului pe venit sunt strategiile pe care o persoană sau o companie le elaborează pentru a minimiza plățile fiscale. Aceasta implică conceperea și punerea în aplicare a unui plan de minimizare a plăților fiscale. Cealaltă parte implicată în planificarea impozitului pe venit este managementul fiscal, care este, în esență, implementarea strategiilor de planificare a impozitului pe venit.
Există două strategii principale implicate în planificarea impozitului pe venit. Prima strategie este de a minimiza obligația de impozit pe venit a persoanei fizice sau a întreprinderii. A doua strategie principală este planificarea și îndeplinirea obiectivelor financiare fără a crește obligația fiscală a persoanelor sau a întreprinderilor implicate în procesul de planificare a impozitului pe venit.
Pentru a atinge obiectivele stabilite în strategiile de planificare a impozitului pe venit, există trei pași principali pe care trebuie să îi parcurgă persoanele fizice și întreprinderile. Primul pas este să planificați strategia astfel încât persoana fizică sau afacerea să plătească cât mai puțin impozit pe tranzacție.
De exemplu, pentru a stabili care cont de economii pentru pensii este cel mai bun pentru persoana fizică sau pentru angajații companiei, trebuie luată în considerare situația financiară personală a fiecărei persoane. Un plan individual de pensionare (IRA) poate îndeplini obiectivele financiare ale unor persoane, dar poate fi nevoie de un IRA Roth pentru a îndeplini obiectivele altor tipuri de persoane. O parte din planificarea impozitului pe venit este determinarea tipurilor de acțiuni, conturi și tranzacții care oferă cel mai bun rezultat fiscal.
Planificarea impozitului pe venit nu implică doar reducerea datoriei fiscale pe venit, dar necesită și persoanei sau întreprinderii să amâne veniturile. Atunci când individul determină cele mai bune modalități de amânare a veniturilor, ea găsește și cele mai bune modalități de a amâna obligația fiscală a acțiunilor sale. De exemplu, un consilier financiar poate spune unei persoane să obțină un câștig de capital prin vânzarea unei investiții pentru a o utiliza ca avantaj fiscal într-un anumit an.
În cele din urmă, planificarea fiscală presupune determinarea deducerilor care sunt permise de lege. Persoanele fizice și întreprinderile ar trebui să caute modalități de a maximiza deducerile fiscale pe care le pot lua. Persoanele fizice și întreprinderile ar trebui să caute, de asemenea, numărul maxim de modalități posibile de a lua deduceri. Cu cât o persoană fizică sau o întreprindere poate lua mai multe deduceri legale, cu atât venitul impozabil este mai mic și obligația fiscală este mai mică, care este scopul final al planificării impozitului pe venit.