Un beneficiar accidental este cineva care beneficiază doar pentru că beneficiază altcineva. În timp ce termenul poate fi folosit generic într-o gamă largă de circumstanțe, industria asigurărilor și finanțelor îl folosesc de obicei în legătură cu dispozițiile unui testament, trust sau alt acord similar. Denumit uneori beneficiar indirect, un beneficiar incident contrastează cu un beneficiar direct, care este persoana sau entitatea numită în mod specific în acord.
În general, un beneficiar incident este considerat incident deoarece sursa prestației nu a făcut prevederi care să-l beneficieze direct. De exemplu, creatorul unui testament sau al unui trust ar putea ordona ca bunurile sale să fie împărțite între copiii săi adulți. În acest caz, fiecare dintre copii este beneficiar direct. Cel mai probabil, însă, soții și descendenții acelor copii vor beneficia și de moștenire, făcându-i pe fiecare dintre ei un beneficiar incidental.
Asigurarea de viață ipotecară tradițională poate fi un exemplu excelent al diferenței dintre beneficiarii direcți și cei indirecti. Această asigurare este concepută pentru a achita soldul ipotecar datorat unei locuințe în cazul decesului deținătorului poliței. În această situație, beneficiarul direct este societatea de credit ipotecar deoarece aceasta este menționată în poliță și fondurile sunt plătite direct acesteia. Beneficiarul sau beneficiarii incidentali ar fi cei care moștenesc casa, de obicei familia asiguratului.
În situațiile de trust, natura beneficiarului afectează și impozitarea. Un beneficiar direct poate fi supus impozitelor pe moștenire sau pe venit, în timp ce un beneficiar indirect, de obicei, nu este supus. Acest lucru este valabil și în majoritatea zonelor în care asigurările de viață sunt impozabile.
Considerațiile fiscale pot juca un rol semnificativ în deciziile beneficiarului unei persoane. De exemplu, în unele zone, rata de impozitare diferă în funcție de faptul dacă fondurile moștenite sunt distribuite direct beneficiarilor într-o sumă forfetară sau introduse într-un trust înființat pentru a distribui fondurile beneficiarilor în timp. În plus, impozitele pentru beneficiarii individuali pot diferi de impozitele plătite de beneficiarii corporativi.
Din acest motiv, o persoană poate numi o companie ipotecară sau un alt creditor beneficiarul principal, mai degrabă decât să-și desemneze soțul drept beneficiar. În acest fel, soțul beneficiază de achitarea datoriei fără a se ocupa de implicațiile fiscale. Această strategie este, în general, cea mai eficientă pentru politicile instituite pentru a aborda această situație specifică sau pentru politicile pe termen scurt, spre deosebire de politicile de viață întreagă sau universale.