În SUA, o declarație de impozit estimată este formularul depus la Internal Revenue Service (IRS) pentru a calcula suma fiscală datorată atunci când venitul unui plătitor de impozit nu este supus reținerii la sursă. În general, un contribuabil depune o declarație de impozit estimată atunci când se așteaptă să datoreze mai puțin de 1,000 USD de dolari SUA (USD) după deducerea sumelor reținute la sursă și a creditelor fiscale. În plus, contribuabilul se așteaptă ca reținerea la sursă și creditele fiscale să fie cea mai mică dintre cele două sume: 90% din valoarea impozitului din declarațiile fiscale sau 100% din impozitul din declarațiile fiscale din anul precedent.
Formularul IRS 1040-ES este formularul care trebuie completat și depus la depunerea unei declarații fiscale estimative. Fișele de lucru disponibile în formular îi ghidează pe contribuabili prin calcularea impozitului estimat care este datorat.
Formularul 1040-ES este un formular care este depus în plus față de declarația fiscală federală Formularul 1040. Componentele sau factorii principali pentru estimarea impozitului datorat sunt venitul brut ajustat și deducerile. De asemenea, contribuabilul va trebui să extragă informații din anumite rânduri din formularul 1040.
Dacă diferența dintre plata anuală necesară pentru evitarea penalizării (linia 14c din formularul 1040-ES) și rândul 15 din același formular este zero sau mai mică decât zero, atunci contribuabilul nu este obligat să efectueze plăți estimate de impozit. Dacă această cifră este mai mare decât zero, atunci contribuabilul va trebui să scadă impozitul pe venit reținut și estimat a fi reținut în cursul anului fiscal din totalul impozitului estimat pentru anul fiscal depus.
Dacă răspunsul este mai mic de 1,000 USD, atunci contribuabilul nu este obligat să plătească o plată estimată a impozitului. Dacă răspunsul este de 1,000 USD sau mai mult, atunci contribuabilului i se cere să efectueze plăți estimative de impozit și va trebui să calculeze plățile.
Plățile estimate ale declarației de impozit sunt datorate de patru ori pe parcursul anului. Prima plată este în aprilie, iar a doua plată este scadentă în iunie. A treia plată este scadentă în septembrie, iar plata finală este scadentă în ianuarie a anului următor. De exemplu, atunci când depuneți declarații fiscale federale pentru 2010, atunci plata finală va fi scadentă în ianuarie 2011. Prima plată, scadentă în aprilie, este pentru un sfert din suma înscrisă pe rândul 16a din Formularul 1040-ES. Aceasta este cifra calculată la scăderea impozitului pe venit reținut și estimat a fi reținut în cursul anului fiscal din plata anuală necesară pentru a evita o penalitate. Deoarece legile fiscale fac obiectul unor modificări și actualizări frecvente, contribuabilii sunt sfătuiți să cerceteze subiectul pe site-ul IRS sau să solicite sfatul unui expert fiscal sau contabil autorizat pentru a evita să facă greșeli potențial costisitoare.