O listă de verificare a auditului intern este instrucțiunile sau liniile directoare specifice utilizate de auditori pentru a testa informațiile financiare sau operaționale ale unei companii. Auditurile interne sunt de obicei efectuate de angajații companiei și revizuiesc procesul financiar contabil sau controalele interne ale unei companii. Managerii companiei le folosesc ca un proces informal de revizuire pentru a se asigura că nu există deficiențe semnificative în procesele lor de contabilitate financiară, controale interne sau alte operațiuni de afaceri. În timp ce listele de verificare specifice pot varia în funcție de operațiunile companiei, câteva linii directoare de bază pentru funcția de audit intern pot include domenii precum planificarea, colectarea de informații, testarea conformității cu reglementările guvernamentale și testarea măsurării producției.
O parte importantă a listei de verificare a auditului intern este faza de planificare dintre manageri și auditorii interni. Auditurile financiare interne permit managerilor să înțeleagă cât de bine funcționează zilnic procesele lor contabile și să limiteze posibilitatea de fraudă sau delapidare. Alte audituri interne pot include un audit operațional, de conformitate sau de stil de performanță. Fiecare tip de audit intern are de obicei propria listă de verificare.
Listele de verificare a auditului operațional pot include o copie a procedurilor standard de operare ale companiei pentru fiecare funcție de afaceri și instrucțiuni privind revizuirea angajaților responsabili cu desfășurarea operațiunilor de afaceri. Elementele enumerate pot include asigurarea că angajații respectă regulile companiei, încălcările siguranței nu sunt evidente și inputurile de afaceri sunt utilizate într-un mod adecvat.
Auditurile de conformitate pot utiliza o listă de verificare elaborată de la o organizație externă care solicită companiei să respecte anumite reguli pentru menținerea certificării profesionale. Occupational Safety and Health Administration (OSHA) din Statele Unite este un exemplu comun, iar această agenție cere de obicei companiilor din SUA să fie supuse unor audituri pentru a menține certificarea de siguranță la locul de muncă. Orientările utilizate pentru auditurile de conformitate oferă managerilor o opinie obiectivă cu privire la cât de bine întreține compania regulile și liniile directoare ale organizațiilor externe; această revizuire permite managerilor să ia decizii pentru a îmbunătăți operațiunile de afaceri pentru menținerea certificării.
Auditurile de performanță sunt efectuate de auditori interni pentru a determina cât de bine se desfășoară angajații în locurile lor de muncă sau cât de bine își îndeplinește compania obiectivele și obiectivele. Aceste elemente ale listei de verificare a auditului intern pot include măsurarea productivității angajaților sau a performanței companiei cu privire la anumite bunuri sau servicii, revizuirea timpului petrecut pentru îndeplinirea anumitor sarcini și compararea indicatorilor principali de la companie cu standardul industriei. Auditurile de performanță pot ajuta managerii să ia decizii pentru a îmbunătăți eficacitatea și eficiența funcțiilor individuale de afaceri.