Scrisorile de determinare sunt documente care sunt emise de Internal Revenue Service din Statele Unite. În esență, scrisoarea de determinare este o decizie oficială privind dacă un plan de pensie sau de pensie pus în aplicare de un angajator îndeplinește sau nu toate criteriile stabilite de IRS pentru structura și funcționarea planurilor de pensionare. În general, o scrisoare de determinare este emisă fie pentru a confirma conformitatea deplină a planului de pensionare, fie pentru a-l informa pe angajator că planul nu este în conformitate și că este nevoie de mai multă muncă înainte ca planul să poată fi sancționat oficial.
Obținerea unei scrisori de determinare necesită de obicei contactul cu biroul districtual al IRS care acoperă locația geografică a sediului angajatorului. Planul de pensie sau de pensie propus este furnizat în detaliu IRS. La rândul său, IRS evaluează fiecare aspect al planului propus și determină dacă structura îndeplinește calificările actuale pentru aprobare. Dacă totul este în regulă, directorul districtual emite un document oficial care confirmă că planul este în deplină conformitate. Sunt efectuate revizuiri periodice ale planului pentru a se asigura că orice modificări aduse structurii de bază sunt, de asemenea, în conformitate cu criteriile actuale.
În cazul în care planul propus nu îndeplinește calificările actuale stabilite de IRS, scrisoarea de determinare citează de obicei ce zone ale planului nu sunt în conformitate. Acest lucru face posibil ca angajatorul să revină și să perfecționeze planul actual. Odată ce planul revizuit este gata, acesta este trimis la IRS a doua oară. Dacă toate problemele deschise cu planul sunt adresate spre satisfacția IRS, o scrisoare de determinare care acordă aprobarea oficială a planului este returnată angajatorului.
În timp ce IRS poate revizui periodic planurile de pensii aprobate în prezent printr-o scrisoare de determinare, este de obicei înțelept ca angajatorul să rămână la curent cu orice modificări ale reglementărilor care ar putea afecta statutul planului. În același timp, este, de asemenea, o idee bună să consultați IRS cu privire la orice modificări propuse la plan înainte de a le implementa. Acest lucru vă ajută să vă asigurați că planul funcționează bine în limitele calificărilor stabilite.
Odată cu recunoașterea oficială a unui plan de pensionare, IRS emite și o scrisoare de determinare organizațiilor non-profit pentru a le confirma statutul de scutire de taxe. Textul scrisorii citează secțiunea Codului veniturilor interne aplicabilă organizației și servește drept confirmare oficială că entitatea este recunoscută ca organizație scutită de impozit.