O situație financiară de dimensiune comună este un document creat pentru a facilita compararea diferitelor conturi financiare. Acest lucru se realizează prin prezentarea cifrelor ca procente, mai degrabă decât numere brute. Linia de referință utilizată pentru procent va depinde de tipul de situație financiară evaluată.
Cele două domenii cele mai comune pentru utilizarea unei situații financiare de dimensiune comună sunt situațiile de venit și bilanțurile. Cu declarațiile de venit, fiecare articol este listat ca procent din veniturile totale. În cazul bilanțurilor, fiecare articol este listat ca procent din activele totale.
Pentru a da un exemplu foarte simplificat, o companie poate avea venituri de 100,000 USD (USD), costuri de 75,000 USD și, prin urmare, profituri de 25,000 USD. O companie mai mică poate avea venituri de 20,000 USD, costuri de 5,000 USD și, prin urmare, profituri de 15,000 USD. La prima vedere, compania mai mare pare să se descurce mai bine, deoarece realizează un profit mai mare. Cu toate acestea, o situație financiară de dimensiuni comune care compară cele două companii va arăta că compania mai mică a avut de fapt mai mult succes.
Într-o situație financiară de dimensiune comună, cifrele fiecărei companii ar fi retratate în comparație cu veniturile sale. Aceasta înseamnă că prima companie ar avea venituri la 100%, costuri la 75% și profit la 25%. A doua companie ar avea venituri la 100%, costuri la 25% și profit la 75%. Această metodă face mai ușor să vedem că a doua companie este proporțional mai profitabilă sau a făcut o treabă mai bună de a ține costurile sub control. Performanța care este mai bună a companiei depinde încă de atitudinea analistului, dar utilizarea situației financiare de dimensiune comună facilitează compararea diferitelor elemente ale afacerii unei companii.
Există unele dezavantaje potențiale în utilizarea unei situații financiare de dimensiune comună. Unul este că poate da aparența de a face o comparație mai corectă între diferite companii, dar este încă supus limitărilor normale ale unor astfel de comparații. Acestea includ companiile care utilizează perioade contabile diferite și companiile care utilizează metode contabile diferite. Vor exista, de asemenea, probleme în compararea companiilor din diferite industrii, deoarece ceea ce este considerat un raport bun între diferitele elemente din situația financiară poate varia. De exemplu, este de așteptat ca un producător de dulciuri să aibă o marjă mai mică dintre venituri și costuri decât un producător de mașini de lux, în schimb să-și facă profituri prin volum.
Situația financiară de dimensiune comună nu este utilizată doar pentru compararea companiilor. În schimb, ar putea fi folosit pentru conturi de la aceeași companie în momente diferite. Acest lucru poate fi obișnuit pentru analiza unei companii care a trecut printr-o creștere rapidă. Facilitează evidențierea problemelor, cum ar fi o companie care crește cifra de afaceri și profiturile, dar care se confruntă cu o scădere a eficienței în modul în care își folosește activele.