Un audit criminalistic este o anchetă asupra conturilor financiare ale uneia sau mai multor persoane judecate pentru fapte penale. Acest tip de examinare amănunțită este efectuată de obicei de un contabil criminalist care este instruit ca examinator certificat de fraudă (CFE), contabil public autorizat (CPA) sau contabil autorizat. Raportul întocmit este conceput special pentru a fi utilizat într-o instanță de judecată.
Acest proces poate fi cunoscut și sub numele de contabilitate criminalistică. Este similar în natură cu tipul de audit efectuat de agențiile de colectare a impozitelor, cum ar fi Internal Revenue Service (IRS) din Statele Unite. Acesta oferă atât o imagine de ansamblu, cât și o analiză detaliată a situației economice a părții acuzate.
Un audit criminalistic poate fi utilizat într-o varietate de cazuri judecătorești. Acestea includ adesea chestiuni de delapidare, fraudă, divorț și custodia copiilor și, în unele cazuri, sunt folosite pentru a furniza motivul acuzațiilor de crimă. Auditul este de obicei solicitat de unul sau ambii avocați care argumentează cauza în instanță. Auditorul poate fi apoi numit de judecătorul care judecă cauza.
Un audit criminalistic ar putea fi folosit, de exemplu, dacă un ales a fost acuzat de deturnare de fonduri ale partidului și de acceptare de mită în timpul mandatului. Ancheta ar examina extrasele bancare ale persoanei acuzate, salariul anual, acțiunile și obligațiunile deținute și obiectele de valoare primite sau achiziționate în perioada de timp în cauză.
Auditul ar putea oferi apoi un rezumat al valorii deținute de acea persoană, fie sub formă de bani, acțiuni și obligațiuni, bunuri imobiliare sau proprietate privată. Scopul său ar fi de a determina dacă astfel de articole ar putea fi deținute în mod rezonabil de cineva la nivelul salarial stabilit pentru acea funcție. Dacă valoarea averii unei persoane a depășit cu mult așteptările rezonabile, cel mai probabil ar fi efectuat un audit mai detaliat.
Procesul fostului senator american Ted Stevens din statul Alaska este un exemplu de utilizare a unui audit criminalistic într-un caz penal. Senatorul Stevens a fost acuzat că a acceptat mită în timp ce era în funcție de la o mare companie petrolieră care operează în statul pe care îl reprezenta. Aceste mită ar fi fost sub formă de îmbunătățiri la domiciliu și cadouri personale mari făcute lui, pe care nu le-ar fi putut achiziționa în mod rezonabil la momentul instalării lor. Cazul a fost în cele din urmă respins pe baza modului în care procurorii au procedat în încercarea de a dovedi nelegalitatea unor astfel de cadouri.
O altă utilizare comună a auditului criminalistic este inspecția documentelor ipotecare. Acest lucru este cunoscut sub denumirea de audit judiciar al creditelor. Acest tip de serviciu poate fi inițiat de un proprietar care crede că a fost forțat să ia un credit ipotecar prin mijloace necinstite de către o companie de împrumut. Auditorii de credite criminalistice și software-ul de audit sunt disponibile pentru cumpărare online.