Un cont escrow este un cont creat pentru a deține fonduri înainte de plăți pentru un anumit scop. Cele două tipuri de conturi escrow cele mai cunoscute în Statele Unite sunt ambele legate de tranzacțiile imobiliare și de proprietate. Primul este stabilit pentru a deține fonduri, de obicei de la cumpărătorul proprietății, până la momentul în care proprietatea se transferă efectiv, moment în care fondurile sunt plătite. Al doilea este înființat și întreținut de către creditorul ipotecar al unei proprietăți. Proprietarul efectuează plăți regulate în acest cont pentru impozitul pe proprietate și plățile de asigurare pentru proprietar.
Contul escrow menținut împreună cu achiziționarea proprietății este stabilit și menținut de avocatul cumpărătorului în unele jurisdicții și de un agent escrow în altele. Atunci când cumpărătorul face o ofertă de cumpărare a unei proprietăți, oferta este însoțită de bani serioși, care sunt păstrați în contul escrow până când vânzarea este finalizată și escrow-ul este închis. O contabilitate strictă a tuturor fondurilor este făcută la momentul închiderii, inclusiv dispunerea fondurilor în escrow.
Atunci când un imobil este achiziționat, proprietarul își asumă obligația de a plăti taxele imobiliare în timp util. În plus, majoritatea companiilor de credit ipotecar cer ca proprietarul să cumpere și să mențină asigurarea proprietății pentru a se proteja împotriva pierderii. În cazul în care impozitele nu sunt plătite la scadență, un drept de drept fiscal poate fi plasat asupra casei pentru impozitele înapoi, punând în pericol interesul companiei ipotecare în casă. De asemenea, în cazul în care asigurarea proprietarului de locuință scade și are loc o pierdere, investiția companiei ipotecare este în mod similar periclitată. Astfel, este în interesul companiei ipotecare să se asigure că impozitul pe proprietate și asigurarea proprietății sunt plătite la timp și în totalitate.
Pentru a realiza acest lucru, majoritatea companiilor de credit ipotecar vor solicita proprietarului casei să facă plăți lunare într-un cont escrow din care vor fi plătite taxele și primele de asigurare. Când ipoteca este emisă pentru prima dată, proprietarul casei plătește o sumă &emdash; de obicei două luni de plăți de impozite și dobânzi &emdash; după care se efectuează plăți lunare regulate cu plata lunară a ipotecii. Când factura fiscală sau prima de asigurare este scadentă, plata se face de către societatea de credit ipotecar din contul escrow. Un avantaj al acestui tip de aranjament este că proprietarul casei nu trebuie să fie preocupat de urmărirea acestor plăți.
Un avantaj deosebit al plății impozitelor și asigurărilor printr-un cont escrow este că plățile, atunci când sunt datorate, pot pune o presiune asupra bugetului proprietarului, deoarece facturile fiscale sunt în general datorate trimestrial, iar primele de asigurare ale proprietarilor de case sunt de obicei plătibile anual. Sistemul de escrow permite ca banii să se acumuleze într-un cont neatins și îl scutește pe proprietar de a fi nevoit să adune fonduri pentru a plăti asigurarea și impozitele. Un dezavantaj al sistemului de escrow este că fondurile escrow, în general, nu plătesc dobândă proprietarului, care este din punct de vedere tehnic proprietarul fondurilor până când acestea sunt plătite.
Proprietarii de case trebuie, de asemenea, să-și revizuiască cu atenție extrasele ipotecare lunare și extrasele periodice ale activității din contul escrow. Erorile din conturile escrow nu sunt neobișnuite, mai ales atunci când creditele ipotecare sunt transferate de la o bancă la alta, iar dacă erorile nu sunt surprinse la timp, deseori nu există nicio soluție pentru proprietar.
Conturile de escrow pot fi uneori create în alte scopuri. De exemplu, veniturile din împrumuturi pentru construcția unei case vor fi păstrate în garanție și vor fi plătite la finalizarea anumitor faze ale construcției. Fondurile sunt păstrate în escrow pentru a garanta constructorului că sunt efectiv disponibile, precum și pentru a se asigura că lucrările sunt efectuate în mod satisfăcător înainte de eliberarea fondurilor. De fapt, ori de câte ori performanța sau plata este o problemă, o opțiune este de a crea un cont escrow în custodia unei terțe părți de încredere, care să fie eliberat după o performanță satisfăcătoare.