Un impozit pe încasările brute este impus pe venitul total al unei afaceri, indiferent de sursă. Favorizat de politicieni pentru că va ridica de obicei sume semnificative de venituri la cote aparent scăzute, este criticat de economiști și analiști politici deoarece exercită o mare influență asupra pieței, nu este transparent și, în cele din urmă, va schimba o sumă disproporționată a impozitului. povara pentru companiile cu volum mare, cu profit redus. În Statele Unite, puține state impun această taxă, dar conceptul este reînviat și revizuit periodic de statele care încearcă să-și sporească veniturile. În acele state care o impun, cota de impozitare este sub 1%, cu excepția New Mexico, unde taxa pe încasările brute, la 5%, funcționează și ca impozit pe vânzări a statului. Majoritatea jurisdicțiilor permit puține, dacă există, deduceri sau alte ajustări ale impozitelor pe încasările brute datorate.
La fel ca un impozit pe vânzări, un impozit pe încasările brute este impus pentru vânzările care au loc în interiorul statului. Spre deosebire de taxa pe vânzări, totuși, aceasta nu este limitată la vânzările cu amănuntul, ci este impusă pentru fiecare tranzacție din stat. Acest lucru duce la un fenomen numit piramidare fiscală, ceea ce înseamnă că aceleași bunuri sau servicii pot fi impozitate de mai multe ori, ceea ce duce la o cotă efectivă de impozitare mai mare. De exemplu, un recoltator de cherestea va plăti impozitul pe veniturile brute din vânzarea de cherestea către o fabrică de cherestea. Fabrica de cherestea va plăti taxa pentru vânzarea de cherestea măcinată către o firmă de mobilă, iar firma de mobilă va plăti taxa pentru vânzarea de mobilă finită către magazin. În cele din urmă, magazinul de mobilă va plăti un impozit pe încasările brute din vânzarea mobilierului către consumatorul final. În timp ce mobilierul a fost impozitat o singură dată, componenta cherestea a fost impozitată de patru ori.
În teorie, este ușor de arătat cum piramidarea fiscală crește cota efectivă de impozitare. În realitate, relația dintre cei doi este tulbure. Analiza statului Washington a colectării impozitelor pe încasările brute a indicat că piramidarea a avut loc în intervalul unu – fără piramidare, astfel încât singurul impozit plătit este pe vânzarea către consumatorul final – și de 6.7 ori, pentru unele produse manufacturate. În schimb, cota efectivă de impozitare a variat de la un nivel scăzut de 0.32% din venitul brut pentru sectoarele agricol, forestier și minier la un nivel ridicat de 0.93% pentru sectorul transporturilor, comunicațiilor și utilităților. În sectorul de producție, care a avut cea mai mare cotă piramidală, cota medie efectivă de impozitare a fost de aproximativ 0.42% din venitul brut.
Faptul este, totuși, că cea mai mare rată este aproape de trei ori mai mică, chiar dacă ambele rate sunt mai mici de 1%. Acesta poate fi un factor semnificativ care influențează deciziile de afaceri pentru acele companii care plătesc cele mai mari rate. Susținătorii impozitului pe încasările brute indică aceste date pentru a minimiza impactul piramidei asupra ratei efective de impozitare. Oponenții, totuși, subliniază și alte dezavantaje, despre care susțin că sunt inerente conceptului de impozitare a încasărilor brute.
Prima dintre acestea este faptul că diferența dintre ratele efective de impozitare poate încuraja unele afaceri să se integreze pe verticală. Adică, în loc să cumpere materii prime sau alte bunuri de la alte afaceri, vor cumpăra sau fuziona cu acele alte afaceri sau vor începe propria operațiune pentru a produce materia primă și vor elimina tranzacția taxabilă. Este universal recunoscut, totuși, că o bună politică fiscală ar trebui să fie neutră; nu ar trebui să aibă nicio influență într-un fel sau altul în procesul decizional al afacerii. Prin urmare, o politică fiscală care influențează deciziile de afaceri nu este o politică bună, deoarece înlocuiește piața ca principală influență în luarea deciziilor.
Impozitarea veniturilor brute discriminează, de asemenea, afacerile cu volum mare, cu profit scăzut, deoarece taxa este impusă înainte de orice ajustare pentru costurile de desfășurare a afacerilor, cum ar fi forța de muncă. Industriile cu volum mare, cu profit scăzut, cum ar fi magazinele alimentare, ar plăti impozitul pe încasările brute la aceeași rată ca și companiile farmaceutice, chiar dacă industria farmaceutică este de aproximativ șapte ori mai profitabilă decât băcăniile.
În cele din urmă, o taxă pe încasările brute ascunde cota reală de impozitare și costul guvernului de la contribuabili. Consumatorul care cumpără o piesă de mobilier nu are de unde să știe de câte ori s-a impus taxa pe achiziția sa și părțile componente ale acesteia și nici consumatorii nu pot afla cota efectivă efectivă de impozitare pe care o au asupra diferitelor bunuri de consum.