În Statele Unite ale Americii, un trust calificat pentru proprietatea cu dobândă terminabilă (QTIP), cunoscut și sub numele de trust QTIP conjugal, este înființat pentru a oferi soțului cuiva venituri pe viață. Soțul supraviețuitor primește venituri din bunurile plasate în trust. În general, soțul supraviețuitor nu are acces la fondurile sau bunurile principale din trust. Când soțul supraviețuitor decedează, proprietatea asupra activelor trustului trece către beneficiarii numiți în trust.
Proprietatea din trust este calificată pentru a beneficia de deducerile maritale. Aceasta înseamnă că valoarea proprietății din trust nu va fi supusă impozitelor de stat și federale asupra proprietății atunci când primul soț moare. Impozitele imobiliare sunt doar amânate. Activele fiduciare QTIP sunt supuse impozitelor asupra succesiunii atunci când al doilea soț moare.
IRS și diferite state au reguli foarte stricte în ceea ce privește formularul și documentele de încredere QTIP. O mică eroare în redactarea documentului de încredere l-ar putea invalida. Dacă trustul este considerat nul, activele din trust pot fi supuse impozitelor pe proprietate. Reglementările IRS și legile de stat se pot schimba. Un avocat ar trebui să examineze întotdeauna legile actuale de stat și federale atunci când înființează un trust QTIP.
Trusturile QTIP sunt de obicei înființate pentru a se asigura că proprietatea trece către beneficiari. De obicei, beneficiarii sunt copiii cuplului, sau copiii primului soț dintr-o căsătorie anterioară. De exemplu, un soț înființează un trust QTIP pentru a oferi venituri celei de-a doua soții atunci când acesta moare. Soțul numește ca beneficiari copiii din prima căsătorie.
Cea de-a doua soție primește venitul din trust, cum ar fi dividendele câștigate din acțiunile plasate în trust. Soția nu poate vinde sau transfera stocurile. Acest lucru asigură că soția nu poate folosi bunurile fiduciare pentru a beneficia de un nou soț, de copiii săi dintr-o căsătorie anterioară sau de copiii săi dintr-o nouă căsătorie. Când soția moare, proprietatea asupra acțiunilor trece la copiii defunctului soț din prima căsătorie.
Trusturile QTIP protejează, de asemenea, activele de creditorii soțului supraviețuitor. Deoarece soțul nu deține bunurile din trust, creditorii nu pot atașa garanții asupra proprietății trustului. Trusturile QTIP pot fi folosite și dacă soțul supraviețuitor nu are experiență în gestionarea banilor.
Unul sau mai mulți administratori pot fi numiți în trust. Administratorul poate fi același avocat care a înființat-o, un alt avocat, un consilier financiar cu experiență, o bancă, un membru al familiei, un prieten sau chiar soțul supraviețuitor. Aceasta trebuie să fie o persoană responsabilă, deoarece mandatarul va controla încrederea QTIP.
Administratorul are autoritatea de a lua decizii cu privire la modul de utilizare a activelor fiduciare. Uneori, venitul din trust nu este suficient pentru a sprijini nevoile soțului supraviețuitor, cum ar fi cheltuielile de trai, costurile de îngrijire a sănătății și cheltuielile de educație. În acest caz, mandatarul are autoritatea de a distribui unele dintre activele fiduciare către soțul supraviețuitor.
Un dezavantaj al trusturilor QTIP este costul înființării și întreținerii acestora. Formularul de încredere QTIP și documentele trebuie să fie create de un avocat, care va percepe de obicei taxe pentru o astfel de muncă. De obicei, este consultat și un contabil, care poate taxa și pentru sfatul său. Se percep taxe suplimentare deoarece, atunci când persoana care a înființat trustul moare, se plătește și administratorul care conduce trustul QTIP.