Venitul impozabil de afaceri neafiliat este o formă abruptă și complicată de impozitare conform Codului fiscal al SUA, care poate afecta veniturile organizațiilor, investițiile și planurile de beneficii în mod normal scutite de impozite. Pentru organizațiile scutite de impozite, veniturile impozabile de afaceri neafiliate provin din activități comerciale obișnuite care nu au legătură în mod substanțial cu misiunea sau scopul organizației. Planurile de pensii scutite de impozite, conturile individuale de pensii și fundațiile sunt, de asemenea, supuse unei examinări a veniturilor impozabile din afaceri fără legătură.
Pentru ca veniturile să fie considerate neînrudite și, prin urmare, impozabile, trebuie îndeplinite anumite cerințe. Venitul trebuie să rezulte dintr-o tranzacție sau o afacere care se desfășoară în mod regulat. Determinarea dacă tranzacțiile au loc în mod regulat depinde de frecvența și continuitatea evenimentului. De asemenea, efortul de afaceri nu trebuie să fie în mod substanțial legat de misiunea organizației sau de ofertele scutite de taxe.
Conceptul de venit impozabil de afaceri nelegate a fost creat pentru a atenua riscul proprietarului unei mici afaceri. Împiedică organizațiile scutite de taxe să cumpere afaceri taxate și să producă un produs la un preț mai mic. Acest lucru ajută la asigurarea faptului că întreprinderile mici nu vor avea de suferit din cauza lacunelor fiscale acordate organizațiilor scutite. Programul de plată a impozitelor este în scări, la fel ca impozitul federal pe venit.
Organizațiile scutite de taxe care se angajează în activități comerciale care nu sunt direct legate de misiunea sau scopul lor pot suporta taxe fiscale din aceste activități suplimentare. Companiile din SUA care câștigă mai mult de 1,000 USD din activități comerciale nelegate, minus deducerile corespunzătoare, trebuie să depună respectivele câștiguri în formularul IRS 990-T. Acest formular ajută IRS să stabilească dacă venitul din afaceri fără legătură este impozabil și la ce sumă.
Activitățile de afaceri nelegate excluse de la plata impozitelor includ încasarea celor mai multe venituri pasive din investiții. Veniturile din vânzarea sau închirierea activelor care nu sunt finanțate prin datorii sunt, de asemenea, considerate venituri excluse de la impozitare. Prin urmare, venitul acumulat sub formă de dividende, plăți de dobânzi sau alte plăți de rutină aprobate inițial de organizație sau serviciu poate evita impozitarea.
Pentru acei investitori care au optat pentru fonduri de investiții scutite de taxe, se pot obține venituri impozabile de afaceri neafiliate dacă fondul primește venituri din anumite activități comerciale impozabile și obișnuite. În cazul în care fondul de investiții împrumută bani pentru a finanța investiții sau pentru a achiziționa mai multe companii de portofoliu, de exemplu, se pot obține venituri impozabile de afaceri fără legătură. Veniturile rezultate din anumite parteneriate și afiliați cu organizații impozabile sunt adesea impozabile.
Examinarea veniturilor impozabile de afaceri fără legătură are loc pentru toate planurile de pensionare, inclusiv pentru conturile individuale de pensionare. Regulile de examinare a venitului impozabil pentru toate organizațiile scutite sunt similare. Prin urmare, planurile de pensionare pot suporta impozite pentru primirea de venituri aplicabile din chirii, pentru operarea unei afaceri sau afaceri impozabile sau pentru obținerea de venituri dintr-o altă afacere impozabilă.