Situațiile financiare pro forma sunt rapoarte care rezumă anumite activități financiare utilizând un aspect aprobat în conformitate cu principiile contabile general acceptate (GAAP). Există trei situații utilizate pe scară largă: bilanț, contul de profit și pierdere și flux de numerar. Toate acestea sunt de obicei incluse în orice producție formală a situațiilor financiare, atât pentru investitori, cât și pentru evaluarea impozitului pe venit.
Bilanțul este conceput pentru a oferi un rezumat al soldurilor din toate conturile financiare diferite. Activele sunt listate în partea stângă, iar pasivele și proprietarii sau capitalurile proprii sunt în partea dreaptă. Totalurile pentru fiecare parte trebuie să se potrivească.
În cadrul fiecărei secțiuni a situațiilor financiare pro forma, conturile sunt împărțite în categorii în funcție de aspectele comune. De exemplu, activele vor include numerar și alte active lichide, active fixe și conturi de încasat. Datoriile vor include orice datorie și conturi de plătit. Valorile reale afișate în bilanț se bazează pe soldurile din conturi la o anumită dată, care este listată în partea de sus a extrasului.
O declarație de venit este întotdeauna inclusă în aceste rapoarte. Acest document se bazează pe activitatea pe o anumită perioadă de timp, de obicei un an. Raportul enumeră veniturile totale din toate sursele și toate cheltuielile legate de acel venit. Veniturile sunt scăzute din totalul cheltuielilor pentru a furniza venitul net sau pierderea aferentă perioadei.
Situația fluxurilor de numerar arată o defalcare mai detaliată a tuturor activelor lichide și de numerar. Acestea includ numerar într-un cont bancar, investiții pe termen scurt, obligațiuni care pot fi încasate, conturi de creanță și alte active lichide. Scopul acestui raport este de a arăta lichiditatea firmei, care reflectă totalul fondurilor disponibile și accesibile afacerii.
Situațiile financiare pro forma sunt de obicei emise la sfârșitul anului fiscal. Înainte de aceasta, departamentul de contabilitate analizează cu atenție toate rapoartele și tranzacțiile financiare pentru a se asigura că toate datele relevante sunt incluse. Momentul poate fi foarte important în contabilitate, iar omiterea elementelor pentru a le raporta în următorul exercițiu financiar trebuie explicată în notele unei situații financiare.
Toate aceste declarații sunt furnizate de obicei unei firme de audit pentru a forma baza unui audit financiar. Firma este responsabilă pentru revizuirea tranzacțiilor financiare și pentru a oferi o opinie scrisă cu privire la acuratețea și caracterul complet al declarațiilor. Situațiile financiare auditate trebuie să includă această opinie atunci când sunt furnizate investitorilor externi, acționarilor sau instituțiilor financiare.