Un transfer calificat este un transfer de fonduri care nu sunt considerate cadou în scopul determinării impozitelor. Acest lucru este conceput pentru a evita situațiile în care cineva face peste fonduri în beneficiul altcuiva în anumite circumstanțe, iar beneficiarul fondurilor este obligat să plătească impozite pe acestea. Pentru a preveni situațiile în care oamenii încearcă să ocolească taxele pe cadouri, regulile privind ceea ce constituie un transfer calificat sunt foarte stricte.
O formă de transfer calificat este banii care sunt plătiți direct unei instituții de învățământ pentru a finanța educația sau formarea cuiva. Banii nu pot fi dați elevului pentru plata școlii, ci trebuie trimiși direct instituției cu chitanțe pentru a documenta plata. Instituția trebuie, de asemenea, să fie acreditată sau calificată în alt mod în ochii guvernului. Astfel, un bunic care plătește școlarizarea unui copil face un transfer calificat, dar dacă copilul urmează o școală neacreditată, banii pot fi supuși impozitului pe cadouri.
Celălalt tip de transfer calificat este o plată pentru îngrijiri medicale. Din nou, plata trebuie efectuată direct către furnizorul serviciului și nu poate trece prin pacient, iar documentația este necesară pentru a demonstra acest lucru. Persoanele care au nevoie de asistență cu costurile medicale la un moment dat în timpul vieții pot găsi astfel de transferuri calificate benefice, deoarece primesc ajutor fără a fi nevoiți să plătească impozit pe bani.
În scopul impozitării pe cadouri, oamenilor li se permite de obicei o valoare stabilită a transferului proprietății înainte de a intra în vigoare taxa pe cadouri. Persoanele care primesc mai puțin de această sumă nu trebuie să fie îngrijorate de obligația fiscală. Transferurile de proprietate care depășesc această sumă într-un anumit an sunt totuși impozabile. Prin scutirea transferurilor calificate, guvernul permite oamenilor să primească asistență cu cheltuielile cheie ale vieții, fără a fi preocupați de necesitatea de a plăti impozit pe cadoul de asistență.
Cineva poate face un transfer calificat în numele altcuiva și, de asemenea, poate oferi un cadou. De exemplu, un bunic care plătește școlarizare poate oferi și nepotului o bursă pentru a-l ajuta cu cheltuielile de trai și alte costuri asociate cu facultatea. Atâta timp cât această sumă scade sub pragul impozitului pe cadouri, nu va fi necesar să se plătească taxe pe aceasta. Taxa pe cadouri se aplică și transferurilor, altele decât numerar, cum ar fi cadourile de capital într-o casă.