O penalizare pentru recuperarea fondului fiduciar (TFRP) este o penalizare pe care Internal Revenue Service (IRS) din Statele Unite o poate folosi pentru a colecta fonduri care ar fi trebuit să fie păstrate într-un fond fiduciar și transferate guvernului. Angajatorii sunt obligați să rețină anumite sume din salariile angajaților și să depună aceste sume în trust pentru IRS, făcând plăți periodice de impozite către guvern din trust. Dacă o afacere nu reține sau reține, dar nu returnează banii, IRS poate folosi o penalizare de recuperare a fondului fiduciar pentru a recupera banii.
IRS este extrem de agresiv în ceea ce privește recuperarea fondurilor pe care angajatorii ar trebui să le dețină în încredere. În ochii guvernului Statelor Unite, aceste fonduri aparțin guvernului, iar dacă întreprinderile nu reușesc să-și plătească impozitele în timp util, guvernul va pune resurse la lucru pentru a colecta banii. În plus, eșecul de a depune fonduri în trust dăunează angajaților, deoarece banii de securitate socială și alte beneficii fac parte din fondul fiduciar. Dacă o afacere nu plătește securitatea socială a unui angajat, acel angajat nu va fi plătit în fondul de securitate socială, iar acest lucru poate avea un impact asupra eligibilității beneficiilor.
Atunci când IRS stabilește că o afacere fie nu colectează fonduri din cecuri de plată, fie nu plătește IRS, va alerta afacerea. Compania are de obicei timp să fie la curent cu plățile sau să elaboreze un plan de plată. Dacă nu răspunde sau a încetat și nu poate răspunde, IRS poate percepe o penalizare pentru recuperarea fondului fiduciar.
IRS analizează o afacere pentru a identifica părțile responsabile, inclusiv contabilii, persoanele care procesează salariile și așa mai departe. Oricare dintre aceste părți poate fi supusă unei penalități de recuperare a fondului fiduciar în valoarea fondurilor datorate. Bunurile personale pot fi sechestrate și vândute, iar persoana responsabilă va fi urmărită dacă nu este posibilă plata integrală a sumei.
Definiția unui „partid responsabil” poate fi largă. Dacă IRS emite o penalizare pentru recuperarea fondului fiduciar, oamenii pot încerca să argumenteze că nu sunt responsabili, dar o apărare mai bună este că fondurile nu sunt colectabile. Angajații ar trebui să fie conștienți de implicațiile unor activități precum semnarea cecurilor sau participarea în alt mod la salarizare, deoarece aceste activități îi pot expune riscului de a fi priviți ca părți responsabile în cazul în care afacerea rămâne în urmă cu impozitele pe salarii.