În unele țări, se percepe o taxă pentru cei care oferă un cadou mare de bani sau de proprietate unei alte persoane, fără a primi ceva de valoare egală sau mai mare în schimb. Ambele părți implicate în schimb (donatorul și destinatarul) trebuie să locuiască în momentul în care se face cadoul pentru ca taxa să se aplice, în majoritatea cazurilor. Donatorul plătește de obicei impozitul, deși există circumstanțe în care beneficiarul poate aranja să o plătească în schimb. În cazul în care se aplică regulile privind impozitul pe cadouri, unei persoane i se poate permite să ofere numerar sau alte articole evaluate până la o anumită sumă (de exemplu, 13,000 USD în SUA din 2011) înainte de a fi responsabilă pentru impozit. Există, de asemenea, unele cadouri care nu sunt considerate impozabile în unele țări.
Obiecte impozabile
Ce cadouri sunt impozabile variază în funcție de jurisdicție, dar de cele mai multe ori, se aplică doar cadourilor care au o valoare semnificativă. Acestea ar putea include articole precum o mașină nouă, mobilier antic, o casă sau chiar numerar. Sunt incluse și articole precum stocul sau proprietatea închiriată, care pot aduce venituri destinatarului.
Dacă destinatarul plătește donatorului mai puțin decât valoarea de piață justă a articolului, acesta poate fi, de asemenea, considerat un cadou și supus taxei pe cadouri. Totuși, ceea ce donatorul consideră corect și ceea ce o agenție guvernamentală de venituri definește ca valoare a unui articol poate diferi. Înainte de a oferi ceva de valoare unei alte persoane, donatorul ar trebui să evalueze obiectul și să țină o evidență atentă a valorii acestuia.
Sume impozabile
În Statele Unite, începând cu 2011, suma anuală de excludere – valoarea totală anuală a cadourilor pe care un donator le poate oferi oricărui beneficiar – este de 13,000 USD. Contribuabilii pot oferi cadouri sub această sumă pe an fără a plăti o taxă pe cadouri. Prin urmare, de exemplu, un donator ar putea oferi cinci persoane 9,000 USD fiecare fără a fi impozitat, chiar dacă totalul – 45,000 USD – este peste limita anuală. Această sumă poate fi modificată, așa că persoanele care intenționează să ofere cadouri mari ar trebui să verifice legea fiscală corespunzătoare pentru a fi la curent cu reglementările aplicabile.
Cine plătește impozitul
Este o concepție greșită comună că destinatarul cadoului este responsabil pentru plata taxei; cu toate acestea, în cele mai multe cazuri, donatorul este cel care plătește. Dacă un destinatar vinde sau dă ulterior obiectul, se pot datora taxe, în special dacă proprietatea a fost în posesia sa de câțiva ani. În plus, dacă articolul produce venituri – așa cum poate fi cazul stocurilor sau proprietății închiriate – atunci beneficiarul va trebui să plătească impozite pe acel venit.
Un formular special de impozit pe venit poate fi necesar pentru a declara orice cadouri oferite; în unele cazuri, un donator trebuie să depună această declarație chiar dacă nu se datorează impozite efective. Mulți profesioniști în domeniul fiscal recomandă depunerea unei declarații de impozit pe cadouri în acele țări care necesită una, dacă cadoul este aproape aproape de suma care ar fi impozabilă. În acest fel, dacă există vreo întrebare cu privire la valoare, donatorul a depus cel puțin documentele corespunzătoare.
excepţii de
Destul de des, un guvern va permite atât soțului, cât și soției să ofere aceleiași persoane un cadou fără ca niciuna dintre părți să fie obligată să plătească impozit pe acesta; cu toate acestea, acest lucru se aplică de obicei numai în cazurile în care suma cadoului oferită de fiecare soț a fost sub punctul de dolar stabilit. În plus, în cele mai multe cazuri, un soț sau o soție îi poate oferi soțului său cadouri în valoare de orice sumă, fără a plăti deloc impozit. Nu este cazul între copii și părinți.
În multe țări, inclusiv în SUA, plățile de școlarizare sau cheltuielile medicale care sunt plătite în numele altcuiva nu fac obiectul unei taxe pe cadouri. Donațiile către organizații politice sunt, de asemenea, excluse în multe cazuri. Atunci când dă un cadou unei organizații de caritate, donatorul poate nu numai să fie scutit de plata unei taxe pe cadouri, dar poate, de asemenea, să poată lua o deducere fiscală. (Acesta este de obicei singurul tip de cadou care este deductibil fiscal.)
Modalități de a evita impozitul
Unele jurisdicții au o scutire de taxă pe viață pe cadouri, ceea ce înseamnă că nu se datorează taxe pentru niciun cado până când nu se atinse totalul acestei scutiri. Cu alte cuvinte, dacă scutirea pe viață este de 5 milioane USD, atunci nu vor fi datorate taxe efective până când o persoană nu a dat numerar sau proprietate în valoare de acea sumă. Acest lucru nu înseamnă neapărat că nu este necesară o declarație de impozit pe cadouri; în SUA, este necesară o returnare ori de câte ori donațiile către o persoană depășesc limita anuală, chiar dacă aceasta este cu mult sub scutirea pe viață.
De asemenea, este posibil să se evite impozitele pe cadouri prin crearea unui trust, în care activele sunt deținute în beneficiul unui terț. Acest lucru poate reduce valoarea impozitelor datorate de persoana care înființează trustul, cunoscută sub numele de trustor. Cu toate acestea, suma datorată atunci când se transferă sume mari de bani sau proprietăți variază, astfel încât donatorii sau încredințatorii ar trebui să se consulte mai întâi cu un avocat expert fiscal, planificator financiar sau contabil, mai ales dacă cadoul este considerabil.