Excluderea anuală a impozitului pe cadouri se referă la suma de bani sau proprietate pe care IRS le permite contribuabililor americani să o dea în fiecare an fără a fi nevoiți să plătească impozite pe aceasta. În 2010, IRS permite persoanelor fizice să ofere 13,000 USD de dolari SUA (USD) oricărei alte persoane fără a fi supuse impozitului pe cadouri. Un cuplu ar putea oferi un total de 26,000 de dolari SUA (USD) oricărei alte persoane, cu condiția să depună o declarație fiscală comună. În acest caz, cadoul este împărțit între cei doi soți.
Cadourile de la un soț la altul nu sunt supuse impozitului pe cadouri, astfel încât soții își pot da bani și proprietăți unul altuia fără nicio obligație fiscală. De asemenea, cadourile caritabile sunt excluse din taxa pe cadouri. Contribuțiile făcute la un plan de economii educaționale 529 de către un bunic pentru un nepot sunt considerate cadouri și sunt supuse limitei de excludere a impozitului pe cadouri. Cu toate acestea, plățile de școlarizare efectuate direct către o instituție de învățământ în numele altcuiva nu sunt impozabile.
Creditul unificat este un credit fiscal care scutește primul milion de dolari SUA (USD) în cadouri de-a lungul vieții unei persoane sau la moartea acesteia. Cadourile care depășesc scutirea anuală de 1 USD de dolari SUA (USD) sunt scăzute din creditul unificat până când se atinge pragul de 13,000 milion USD (USD). Acest credit are ca efect eliminarea impozitului pe proprietate pentru primul milion de dolari SUA (USD) din averea unei persoane, indiferent dacă acea avere este transmisă în timpul vieții persoanei sau la moartea acesteia.
Oamenii folosesc adesea excluderea impozitului pe cadouri ca instrument de planificare a succesiunii. Este folosit pentru a da bunuri pe parcursul vieții care, dacă ar fi lăsate moștenitorilor în momentul decesului, ar fi supuse impozitului pe succesiune. Banii sau proprietățile date unui trust sunt considerate cadou, așa că trusturile trebuie planificate cu atenție pentru a utiliza în mod optim excluderea impozitului pe cadouri și creditul unificat.
Dăruitorul cadoului, nu primitorul, este obligat să plătească taxa pe cadouri. Un formular de excludere a impozitului pe cadouri trebuie depus la IRS pentru orice cadouri care depășesc suma de excludere. Publicația IRS 950, Introducere în impozitele pe proprietate și pe cadouri, oferă informații detaliate despre excluderea impozitului pe cadouri. Declarația de impozit pe cadouri Formularul 709 IRS trebuie depus de către donator pentru orice cadou de peste 13,000 USD de dolari SUA (USD) oricărei persoane care nu a fost supusă excluderii educaționale. Impozitarea cadourilor poate fi destul de complicată și poate necesita consultarea unui consilier fiscal.