Ca mijloc de a asigura credite fiscale mai rapide asupra activelor, conceptul de amortizare accelerată a fost de multă vreme o practică comună. În esență, amortizarea accelerată permite proprietarului să ia de la început deprecieri mai mari pentru amortizarea bunurilor și proprietăților selectate, cu înțelegerea că aceleași bunuri și proprietăți nu vor fi eligibile pentru același nivel de amortizare în anii următori. Iată câteva elemente de bază despre modul în care funcționează amortizarea și modul în care amortizarea accelerată poate avea uneori mult sens.
Ideea de bază din spatele deprecierii este că, pe măsură ce orice bun sau proprietate îmbătrânește, există o anumită uzură care ar putea foarte bine să facă ca elementul să aibă o valoare mai mică. Amortizarea ia în considerare această valoare scăzută și permite întreprinderilor să înregistreze o valoare curentă justă și echitabilă atunci când evaluează valoarea netă globală a companiei. Această sumă de amortizare este adesea permisă ca deducere fiscală pentru acel an calendaristic anume.
Amortizarea accelerată îi permite pur și simplu proprietarului să profite de deduceri fiscale mai mari acum, mai degrabă decât mai târziu. Ceea ce înseamnă aceasta este că proprietarul nu va folosi ceea ce este cunoscut sub denumirea de amortizare liniară. Metodele în linie dreaptă ar însemna că proprietarul alege să meargă cu sume medii de amortizare, mai degrabă decât cu tipul accelerat. Aceasta va însemna că în anii următori, proprietarul nu va putea pretinde nicio amortizare asupra activului. Cu toate acestea, înseamnă că impactul cumulativ asupra utilizării sumei accelerate ca scut fiscal timp de un an sau doi poate fi de fapt foarte bun pentru companie pe termen scurt.
De exemplu, o companie cumpără o dubă nouă de livrare. În primul an, compania va avea opțiunea de a declara amortizarea standard a vehiculului și de a o folosi ca deducere fiscală sau de a declara o deducere accelerată și de a utiliza cea mai mare parte din amortizarea permisă pentru următorii câțiva ani. În timp ce acest lucru va însemna că duba nu va genera o deducere fiscală în anii următori, înseamnă că mărimea deducerii efective în primul an poate fi suficientă pentru a acoperi parțial cheltuielile de cumpărare a dubiței. În general, aceasta înseamnă că cheltuielile de funcționare pentru anul calendaristic vor fi mai ușor de acoperit. Rezultatul final este că compania primește o reducere fiscală bună și o dubă nouă, toate într-un an fiscal.
Trebuie avut grijă atunci când se utilizează principiul amortizarii accelerate. În timp ce la suprafață conceptul poate părea o modalitate foarte atrăgătoare de a profita la maximum de proprietăți și active în front end, există, de asemenea, posibilitatea ca practica să poată duce la probleme financiare în anii următori. Înainte de a lua o decizie de a utiliza amortizarea accelerată pentru a genera o deducere fiscală, este întotdeauna o idee bună să rulați câteva scenarii contabile și să vedeți ce set de circumstanțe pot fi puse în mișcare ca urmare a utilizării modelului de amortizare accelerată. S-ar putea să nu fie în interesul companiei să utilizeze amortizarea accelerată la început. Consultarea dintre ofițerii financiari și o firmă de contabilitate de calitate va ajuta să se clarifice dacă utilizarea amortizarii accelerate este sau nu în interesul corporației.