Impozitul estimat este suma impozitului pe care o entitate se așteaptă să o plătească pentru venitul generat în cursul anului fiscal următor. Persoanele care lucrează ca antreprenori independenți, precum și proprietarii de afaceri de toate tipurile sunt responsabile pentru proiectarea cu precizie a sumei impozitelor și aranjarea plăților corespunzătoare către agenția fiscală în cursul anului calendaristic. Procesele specifice de calculare și plată a acestui impozit estimat variază de la o țară la alta, ceea ce face necesară consultarea ghidurilor emise de agenția de reglementare fiscală din țara în care persoana fizică sau întreprinderea își are reședința.
În Statele Unite, procesul de calcul al impozitului estimat este relativ simplu, în special pentru proprietarii de întreprinderi mici și persoanele fizice care își câștigă existența ca liber profesioniști. În esență, entitatea analizează îndeaproape veniturile totale generate în cursul anului fiscal precedent. Folosind un formular specific furnizat de Agenția de venituri interne, entitatea calculează scutirile estimate și alți factori, ajungând în cele din urmă la o sumă probabilă a venitului care este supus impozitării. Consultând un tabel fiscal furnizat de IRS, este posibil să se determine cuantumul anual al impozitului datorat, presupunând că entitatea preia cel puțin aceeași sumă de venituri în anul fiscal următor.
Modelul american prevede, de asemenea, ca o parte din impozitul estimat să fie plătită trimestrial. În acest scop, IRS oferă formulare trimestriale simple care pot fi trimise împreună cu o pătrime din suma totală a impozitului estimat pentru anul. Proprietarii de afaceri pricepuți acordă de obicei o atenție deosebită sumei reale a venitului generat pentru fiecare trimestru și ajustează valoarea impozitului raportată în consecință. Această abordare ajută la asigurarea că nu există o sumă substanțială de taxe datorate care să rămână restante atunci când se întocmește declarația anuală și permite contribuabilului să evite orice tip de penalități.
Alte țări folosesc metode similare pentru calcularea sumei estimate a impozitului pe venitul proiectat. În timp ce un model de impozitare trimestrial este foarte comun, există unele țări în care este posibil să se plătească întreaga proiecție anuală odată, evitând astfel necesitatea efectuării plăților trimestriale. Alte țări solicită ajustări bazate pe câștiguri de capital și alți factori și impun sancțiuni stricte pentru nerespectarea acestor ajustări în timp util.
Plata taxelor estimative pe parcursul anului are mai multe beneficii pentru persoanele care desfășoară activități independente. În primul rând, plățile trimestriale ajută la prevenirea datoriei fiscale uriașe la momentul depunerii declarației anuale. Plățile trimestriale reduc, de asemenea, șansele de a fi nevoit să plătească penalități datorate unei sume semnificative la momentul decontării anuale. Deoarece majoritatea țărilor folosesc metode simple pentru a calcula taxele anuale estimate, este un proces simplu să pregătiți formularele necesare și să trimiteți fondurile până la data scadentă asociată cu fiecare plată trimestrială și, astfel, să păstrați evidențele financiare în ordine.