Dezvăluirea financiară este un termen larg care este folosit pentru a descrie procesul de furnizare a accesului public la informațiile financiare. Funcționarilor publici li se cere adesea să facă dezvăluiri de acest tip. Aceasta include atât oficialii aleși, cât și persoanele care candidează pentru funcții publice. Majoritatea țărilor au legi privind divulgarea care guvernează procesul când și cum ar trebui să facă dezvăluirea informațiilor financiare o persoană sau o entitate, mai ales atunci când această dezvăluire este considerată importantă pentru luarea deciziilor care afectează alte persoane.
Scopul principal al reglementărilor de dezvăluire este de a se asigura că nu are loc un abuz al încrederii publicului și că nu există conflicte de interese aparente între participațiile financiare ale unui funcționar public și responsabilitățile pe care funcționarul este încredințat să le îndeplinească. Gama de documente care sunt necesare ca parte a dezvăluirii financiare variază de la o țară la alta. Cu toate acestea, nu este neobișnuit ca documente precum declarațiile fiscale anuale, informațiile bancare generale și dezvăluirea publică a proprietăților deținute, precum și orice activitate de investiții să fie puse la dispoziție pentru controlul public.
Alături de funcționarii publici, persoanele care lucrează în sectorul financiar sunt, de asemenea, supuse legilor privind dezvăluirea financiară. Deoarece profesioniștii care lucrează într-o bancă sau într-o agenție de brokeraj sunt la curent cu o mulțime de informații înainte de a fi furnizate publicului larg, există întotdeauna șansa ca cineva să folosească aceste informații privilegiate pentru a câștiga financiar din acele date. Prin solicitarea dezvăluirii financiare cel puțin o dată pe an, este mult mai ușor să identificăm orice situație în care a avut loc un fel de abuz de informații de proprietate și să luăm orice acțiune legală considerată adecvată.
În cazul în care o persoană sau o altă entitate nu respectă reglementările privind divulgarea financiară instituite de statul sau guvernul național, de obicei va urma o investigație. Dacă eșecul de a dezvălui informații este considerat a fi intenționat, există șanse mari ca o acuzație de fraudă la dezvăluire să fie depusă. Pedepsele pentru acest tip de activitate pot include amenzi mari, precum și ceva timp petrecut în închisoare.
În lumea financiară, majoritatea brokerilor și alții care sunt responsabili cu gestionarea resurselor clienților sunt obligați să depună declarații anuale de dezvăluire. În Statele Unite, acest proces este adesea structurat pentru a respecta prevederile instituite de Asociația Națională a Dealerilor de Valori Mobiliare, cunoscută în mod obișnuit ca NASD. Prin structurarea legilor de dezvăluire financiară de stat și federale pentru a include prevederile protocoalelor existente de dezvăluire NASD, guvernul ajută la sprijinirea Asociației în încercările sale de a-și controla propriii membri și de a menține un nivel ridicat de integritate și etică în profesie.