Ulga podatkowa adopcyjna to świadczenie amerykańskie przyznawane rodzinom, które pozwala im zrekompensować roczny federalny podatek dochodowy kosztami kwalifikowanymi poniesionymi podczas próby adopcji dziecka. Kredyt został po raz pierwszy wprowadzony do amerykańskiego kodeksu podatkowego w 1996 roku i od tego czasu został rozszerzony. Niektóre szczegóły kredytu zmieniają się za każdym razem, gdy wygasają przepisy prawa uprawniające do kredytu, ale podstawowe parametry kredytu pozostają niezmienne z roku na rok.
Koszt adopcji dziecka może wahać się od 2,500 dolarów amerykańskich (USD) do ponad 40,000 10,000 dolarów, w zależności od tego, czy adopcja jest publiczna czy prywatna, a także krajowa czy zagraniczna. W ramach porządku publicznego amerykańscy ustawodawcy zachęcają rodziny do adopcji dzieci, zapewniając im możliwość odzyskania części tych wydatków poprzez ulgę podatkową na adopcję. Kredyt ten zapewnia dolar za dolara obniżki kwoty federalnego podatku dochodowego należnego w roku, o który wnioskuje się o kredyt, do pewnego maksymalnego limitu. Na przykład, jeśli podatnik jest winien 6,000 4,000 USD federalnego podatku dochodowego, ale ma ulgę podatkową adopcyjną w wysokości XNUMX XNUMX USD, będzie musiał zapłacić tylko XNUMX USD podatku za rok.
Aby ubiegać się o kredyt, podatnik i adopcja muszą spełniać określone wymagania kwalifikacyjne. Podatnik nie może mieć skorygowanego dochodu brutto powyżej pewnego progu. Jeśli podatnik jest w związku małżeńskim, para musi złożyć wspólne zeznanie podatkowe, aby ubiegać się o kredyt, chyba że jedno z nich kwalifikuje się do specjalnego zwolnienia. Adoptowane dziecko musi być obywatelem USA lub rezydentem w wieku poniżej 18 lat lub być niepełnosprawne. Jeśli dziecko pochodzi z obcego kraju, podatnik musi poczekać z wnioskiem o zaliczenie, aż adopcja stanie się ostateczna.
Tylko niektóre wydatki kwalifikowane mogą zostać zrekompensowane za pomocą ulgi podatkowej z tytułu przyjęcia. Kredyt pozwala podatnikowi ubiegać się o zwrot kosztów adopcji, kosztów sądowych, honorariów adwokackich, kosztów podróży, diety i wszelkich innych wydatków poniesionych w ramach postępowania adopcyjnego. Za każdym razem, gdy prawo zezwalające na ulgę podatkową pojawia się do odnowienia, ustawodawca zmienia maksymalną kwotę wydatków, które można zrekompensować. Historycznie próg wydatków wzrastał przy każdym odnowieniu.
Ulga podatkowa adopcyjna ma zastosowanie do każdego adoptowanego dziecka. Jeśli rodzina adoptuje więcej niż jedno dziecko, przysługuje jej kredyt na każde dziecko. O kredyt można ubiegać się w roku poniesienia wydatków lub w roku, w którym adopcja stała się ostateczna. W ramach kredytu dopuszczalne są również wydatki na nieudane próby adopcji.