Strategia audytu może odnosić się do projektu przeprowadzenia audytu wewnętrznego lub planu przeznaczonego do przeprowadzenia audytu przez agencję zewnętrzną, taką jak biuro podatkowe. W obu przypadkach właściwe planowanie, badania i organizacja mogą przyczynić się do szybszego i bardziej wydajnego procesu. Istnieje wiele różnych teorii dotyczących podejścia do strategii audytu; w przypadku skomplikowanych spraw wielu ekspertów finansowych sugeruje zatrudnienie wykwalifikowanego konta lub konsultanta, który zapewni kompleksowe przestrzeganie wszystkich przepisów podczas procesu.
Jeśli firma zdecyduje się na przeprowadzenie audytu wewnętrznego, strategia audytu służy jako podstawowa mapa drogowa dalszego postępowania. Poza kwestiami logistycznymi, takimi jak to, kiedy badanie ma się odbyć, czy będzie przeprowadzane przez wewnętrznych księgowych lub przez zewnętrznego specjalistę oraz jak długo będzie trwał proces, strategia badania wyznacza cele, które mają zostać osiągnięte. Na przykład instytucja finansowa może postawić sobie za główny cel sprawdzenie, na ile są podatne na oszustwa lub niewłaściwe wykorzystanie funduszy lub czy zmiany w personelu i obsłudze klienta doprowadziły do znacznego wzrostu kosztów. Strategia audytu może również zawierać szacunki dotyczące kosztów procesu audytu.
Celem audytu wewnętrznego jest zwykle zidentyfikowanie obszarów marnotrawstwa i wysokiego ryzyka; udany audyt da dokładny raport na temat sposobu wydatkowania środków i poziomu ryzyka związanego z działem. Stworzenie dobrej strategii audytu z ukierunkowanymi celami może pomóc w zapewnieniu gromadzenia niezbędnych danych do tworzenia i wdrażania skutecznych rozwiązań wszelkich problemów. Jeśli dział niedawno wdrożył plan zwiększenia wydajności, audyt może również pomóc w ustaleniu, czy cele planu zostały osiągnięte.
Podczas audytu przeprowadzanego przez agencję podatkową, taką jak Internal Revenue Service (IRS) w Stanach Zjednoczonych, strategia audytu pomaga przygotować i zarządzać tym często trudnym procesem. Jeśli dana osoba lub firma zostanie poddana audytowi pomimo prawidłowego rozliczenia i zapłacenia wszystkich podatków, strategia audytu będzie koncentrować się na udowodnieniu tego faktu w sposób niezbity. W przypadkach, w których błąd, oszustwo lub niewystarczające środki finansowe doprowadziły do problemów podatkowych, strategia audytu zwykle koncentruje się na stworzeniu sprawiedliwego rozwiązania.
Niezależnie od powodów audytu, pierwszym krokiem w każdej strategii audytu jest zorganizowanie wszystkich odpowiednich dokumentów, które będą potrzebne. Większość kontroli rozpoczyna się od powiadomienia, które zawiera konkretną listę aktualnych kwestii, co oznacza, że kontrolowany podatnik będzie miał dość jasny obraz tego, jaki rodzaj dokumentacji będzie potrzebny. Ważne jest również, aby zdecydować, czy firma lub podatnik zajmie się audytem samodzielnie, czy też zachowa usługi prawnika podatkowego. Jeśli planujesz zarządzać audytem bez pomocy prawnej, niektóre strategie sugerują również wybranie jednej osoby, która porozmawia tylko z agentem IRS, aby ograniczyć możliwość sprzecznych zeznań.