Η πίστωση φόρου επένδυσης (ITC) είναι γενικά ένα κίνητρο για άτομα και εταιρείες που πραγματοποιούν ορισμένους τύπους επενδύσεων. Για να ενθαρρύνουν τη συμμετοχή σε τομείς που μπορεί να τονώσουν την οικονομία, οι κυβερνήσεις μπορούν να προσφέρουν πίστωση φόρου για επενδύσεις για να μειώσουν τη φορολογική υποχρέωση ιδιωτών και επιχειρήσεων. Οι διαφορετικοί τύποι ενεργειακών πιστώσεων περιλαμβάνουν γενικά διάφορες πηγές, όπως η ηλιακή και άλλες μορφές ανανεώσιμης ενέργειας. Ένα επιχειρηματικό ITC συνήθως περιορίζεται σε εταιρείες που πραγματοποιούν επενδύσεις στην κατασκευή κτιρίων ή στην πρόσληψη νέων υπαλλήλων.
Γενικά, για να τονώσει την ανάπτυξη σε μια συγκεκριμένη βιομηχανία ή οικονομία, μια κυβέρνηση επιδοτεί τις επενδύσεις που ένα άτομο ή μια εταιρεία κάνει πρόθυμα. Αυτές οι επιδοτήσεις ή οι εκπτώσεις φόρου είναι συνήθως για έργα που διαφορετικά δεν θα πραγματοποιούνταν. Ορισμένες από τις κοινές εκπτώσεις φόρου για επενδύσεις μπορεί να περιλαμβάνουν την ενέργεια —ιδιαίτερα την ηλιακή— και τις επιχειρήσεις.
Τα ενεργειακά έργα ενδέχεται να πληρούν τις προϋποθέσεις για εκπτώσεις φόρου επενδύσεων. Αυτού του είδους οι εκπτώσεις φόρου ισχύουν συνήθως όταν οι φορολογούμενοι χρησιμοποιούν ενεργειακά αποδοτικό υλικό σε νέο κατασκευαστικό έργο ή αναβάθμιση σε υπάρχον κτίριο. Η συνολική προσδοκία είναι ότι η επένδυση σε αυτές τις πηγές ενέργειας μπορεί να συμβάλει στη μείωση του κόστους κατανάλωσης ενέργειας σε μια ιδιωτική κατοικία ή επιχείρηση. Ορισμένα ενεργειακά έργα περιλαμβάνουν συστήματα θέρμανσης και ψύξης, μόνωση κτιρίων και σπιτιών και εγκατάσταση ενεργειακά αποδοτικών παραθύρων.
Η έκπτωση φόρου για επενδύσεις ηλιακής ενέργειας καλύπτει επίσης ενεργειακό υλικό, αλλά ειδικά για επενδύσεις ηλιακού τύπου. Τα διάφορα συστήματα που είναι επιλέξιμα για την πίστωση μπορεί να διαφέρουν, αλλά συνήθως περιλαμβάνουν συστήματα ηλιακής θέρμανσης και φωτισμού. Μια κυβέρνηση συνήθως χορηγεί ηλιακές πιστώσεις σε ένα άτομο ή εταιρεία με βάση ένα ποσοστό των συνολικών δαπανών για ηλιακό εξοπλισμό.
Μια εταιρεία μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις για επενδυτικές πιστώσεις όταν επανεπενδύει κεφάλαια για να τονώσει την οικονομική ανάπτυξη ή να προσλάβει νέους υπαλλήλους. Για αυτό το είδος πίστωσης, μια κυβέρνηση μπορεί να προσφέρει κίνητρα που ενθαρρύνουν τις επενδύσεις στην τοπική οικονομία. Τα φορολογικά κίνητρα συνήθως συσχετίζονται με τις οικονομικές ανάγκες μιας κοινότητας. Για παράδειγμα, εάν η κατασκευή οδηγεί κανονικά σε μια τοπική οικονομία, οι εταιρείες ενδέχεται να λάβουν έκπτωση φόρου χτίζοντας ένα νέο γραφείο στην περιοχή.
Κάθε κυβέρνηση ορίζει τα προσόντα για να λάβει τις πιστώσεις. Το είδος της έκπτωσης φόρου επένδυσης μπορεί να εξαρτάται από τα συγκεκριμένα προσόντα για το άτομο ή την εταιρεία. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτό περιλαμβάνει ένα ποσοστό πίστωσης με βάση ένα συγκεκριμένο ποσό σε δολάρια που δαπανήθηκε. Τα προσόντα μπορεί επίσης να περιλαμβάνουν το ποσό της μείωσης της εξοικονόμησης που πραγματοποιήθηκε με την εγκατάσταση.
Για να λάβει την πίστωση φόρου επένδυσης, ένα άτομο ή εταιρεία θα ακολουθήσει συνήθως τις κατευθυντήριες γραμμές που ορίζονται από μια κυβέρνηση. Κάθε δικαιοδοσία μπορεί να διαφέρει, αλλά ένα άτομο ή εταιρεία μπορεί να λάβει αυτές τις πληροφορίες από την τοπική φορολογική αρχή. Γενικά, το άτομο ή η εταιρεία συμπληρώνει ένα έντυπο για την πίστωση φόρου κατά τη συμπλήρωση των ετήσιων φόρων. Το έντυπο συνήθως υποβάλλεται με απόδειξη των επενδύσεων και άλλα δικαιολογητικά.