Η πίστωση φόρου υιοθεσίας είναι ένα όφελος από τις ΗΠΑ που παρέχεται σε οικογένειες που τους επιτρέπει να αντισταθμίσουν την ετήσια ομοσπονδιακή τους υποχρέωση φόρου εισοδήματος με τα κατάλληλα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά την απόπειρα υιοθεσίας παιδιού. Η πίστωση εισήχθη για πρώτη φορά στον φορολογικό κώδικα των ΗΠΑ το 1996 και έχει επεκταθεί από τότε. Ορισμένα από τα στοιχεία της πίστωσης αλλάζουν κάθε φορά που λήγουν οι διατάξεις του νόμου που εξουσιοδοτεί την πίστωση ανεβαίνουν για ανανέωση, αλλά οι βασικές παράμετροι της πίστωσης παραμένουν σταθερές από έτος σε έτος.
Το κόστος για την υιοθεσία ενός παιδιού μπορεί να κυμαίνεται από 2,500 δολάρια ΗΠΑ (USD) έως πάνω από 40,000 δολάρια ΗΠΑ, ανάλογα με το αν η υιοθεσία είναι δημόσια ή ιδιωτική, καθώς και εγχώρια ή ξένη. Ως θέμα δημόσιας πολιτικής, οι νομοθέτες των ΗΠΑ ενθαρρύνουν τις οικογένειες να υιοθετήσουν παιδιά παρέχοντάς τους έναν τρόπο να ανακτήσουν μέρος αυτών των εξόδων μέσω μιας πίστωσης φόρου υιοθεσίας. Αυτή η πίστωση παρέχει ένα δολάριο για μείωση του ποσού του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος που οφείλεται κατά το έτος κατά το οποίο ζητείται η πίστωση, μέχρι ένα συγκεκριμένο μέγιστο όριο. Για παράδειγμα, εάν ένας φορολογούμενος οφείλει 10,000 $ USD σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, αλλά έχει πίστωση φόρου υιοθεσίας ύψους 6,000 $ USD, θα πρέπει να πληρώσει μόνο 4,000 USD σε φόρους για το έτος.
Για να διεκδικήσει την πίστωση, ο φορολογούμενος και η υιοθεσία πρέπει να πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις επιλεξιμότητας. Ο φορολογούμενος δεν μπορεί να έχει προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα πάνω από ένα συγκεκριμένο όριο. Εάν ο φορολογούμενος είναι παντρεμένος, το ζευγάρι πρέπει να υποβάλει κοινή φορολογική δήλωση για να διεκδικήσει την πίστωση, εκτός εάν κάποιος από αυτούς πληροί τις προϋποθέσεις για ειδική απαλλαγή. Το υιοθετημένο παιδί πρέπει να είναι πολίτης των ΗΠΑ ή κάτοικος ηλικίας κάτω των 18 ετών ή ανάπηρο. Εάν το παιδί είναι από ξένη χώρα, ο φορολογούμενος πρέπει να περιμένει για να διεκδικήσει την πίστωση μέχρι να γίνει οριστική η υιοθεσία.
Μόνο ορισμένες ειδικές δαπάνες μπορούν να αντισταθμιστούν χρησιμοποιώντας την πίστωση φόρου υιοθεσίας. Η πίστωση επιτρέπει στον φορολογούμενο να διεκδικήσει αποζημίωση για έξοδα υιοθεσίας, δικαστικά έξοδα, δικηγορικές αμοιβές, έξοδα ταξιδιού, ημερομίσθιο και οποιεσδήποτε άλλες δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο της νομικής διαδικασίας υιοθεσίας. Κάθε φορά που ο νόμος που επιτρέπει την πίστωση φόρου έρχεται για ανανέωση, οι νομοθέτες αλλάζουν το μέγιστο ποσό των δαπανών που μπορούν να συμψηφιστούν. Ιστορικά, το όριο δαπανών έχει αυξηθεί σε κάθε ανανέωση.
Η πίστωση φόρου υιοθεσίας ισχύει για κάθε παιδί που υιοθετείται. Εάν μια οικογένεια υιοθετήσει περισσότερα από ένα παιδιά, δικαιούται πίστωση για κάθε παιδί. Η πίστωση μπορεί να διεκδικηθεί τη χρονιά που πραγματοποιούνται τα έξοδα ή τη χρονιά που η υιοθεσία καθίσταται οριστική. Τα έξοδα για αποτυχημένες προσπάθειες υιοθέτησης επιτρέπονται επίσης στο πλαίσιο της πίστωσης.