Grantor zatrzymany fundusz dożywotni (GRAT) to narzędzie do planowania majątku, które służy do zmniejszenia wpływu podatków od majątku lub darowizn. Ten rodzaj zaufania ma na celu zapewnienie dawcy stałego dochodu przez określony czas. Po upływie tego czasu pozostałe aktywa trustu są przekazywane beneficjentowi.
Każdy darczyńca zachowany dożywotni musi mieć darczyńcę, powiernika i beneficjenta. Grantodawca to osoba, która zakłada zaufanie. Ta osoba przekazuje pewną ilość aktywów do trustu. Majątek jest następnie pod opieką powiernika. Po spełnieniu warunków trustu aktywa są następnie przekazywane beneficjentowi trustu.
W przypadku funduszu powierniczego zachowanego dożywotnie beneficjent musi być członkiem rodziny osoby, która utworzyła fundusz powierniczy. GRAT to rodzaj nieodwołalnego porozumienia powierniczego. Jest nieodwołalny, więc majątek, który jest do niego przeniesiony, jest trwale usuwany z majątku dawcy. Udzielający usuwa aktywa ze swojego majątku, więc żadne podatki od majątku lub darowizn nie będą należne od tych aktywów, gdy zostaną one przekazane beneficjentowi.
Po zainicjowaniu fundatora zatrzymanego dożywotniego trustu pewna suma pieniędzy zostanie przelana na konto w imieniu trustu. Określony zostanie okres lat regulujący życie trustu. Zostanie również ustanowiona wypłata renty. Ta kwota pieniędzy będzie trafiać do darczyńcy co roku przez cały okres trwania trustu. Po dokonaniu płatności renty przez określoną liczbę lat, pozostała część trustu zostanie przekazana beneficjentowi.
Wiele osób preferuje to narzędzie do planowania majątku, ponieważ pozwala im tworzyć regularne dochody i jednocześnie zapewniać prezenty wolne od podatku dla swoich beneficjentów. Jeśli dawca miał znaczny majątek, jego beneficjenci mogą być zmuszeni do płacenia podatków od spadku, jeśli nie korzystał z koncesjodawcy zachowanego powiernictwa dożywotniego. Jeśli darczyńca umrze przed dokonaniem wszystkich płatności renty, saldo konta zostanie automatycznie przekazane beneficjentowi funduszu powierniczego. W celu zainicjowania tego typu zaufania należy skonsultować się z prawnikiem ds. planowania spadkowego.