W Stanach Zjednoczonych podatek od samozatrudnienia (SE) jest podatkiem nakładanym głównie na osoby, które pracują na własny rachunek — osoby prowadzące działalność na własny rachunek. Jest to podatek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, który jest bardzo podobny do podatków potrącanych z wynagrodzeń osób zatrudnionych przez inną osobę lub firmę — pracowników.
Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, właściciele małych firm i niezależni kontrahenci to przykłady osób prowadzących działalność na własny rachunek. Możesz być samozatrudniony i pracować w niepełnym lub pełnym wymiarze godzin, o ile pracujesz dla siebie. Zasadniczo, jeśli pracujesz dla siebie, a ktoś inny nie płaci Twojego podatku, musisz ten podatek zapłacić.
Stawka podatku od osób pracujących na własny rachunek może ulec zmianie, ale przykładowo w 2010 r. wynosiła 15.3%. Medicare stanowiło 2.9%, a ZUS 12.4%. Część ubezpieczenia społecznego opiera się na pierwszych 94,200 11,680 USD, które podatnik otrzymuje jako dochód. Dlatego maksymalna kwota, jaką osoba fizyczna zapłaciłaby w ramach tej części, wynosi XNUMX XNUMX USD. Część podatku Medicare nie ma limitu dochodu, na którym się opiera; opiera się na całkowitym dochodzie podatnika. W przypadku obu tych części podatku dochód podatnika obejmuje łączne wynagrodzenie, napiwki, a także zarobki netto.
Aby zapłacić podatek na własny rachunek, podatnik musi posiadać numer ubezpieczenia społecznego (SSN) lub alternatywnie indywidualny numer identyfikacyjny podatnika (ITIN). O numery SSN można ubiegać się za pomocą formularza SS-5. Cudzoziemcy nierezydenci i cudzoziemcy będący rezydentami, którzy nie posiadają i nie kwalifikują się do uzyskania numeru SSN, otrzymają numer ITIN z Urzędu Skarbowego (IRS). Wnioski o ITIN można składać na formularzu W-7.
Podatek należy płacić, gdy zarabiasz pieniądze przez cały rok. Musisz dokonywać kwartalnych szacunkowych płatności podatkowych, jeśli uważasz, że będziesz płacić podatek. Płatności kwartalne należy dokonywać zgodnie z Schedule SE (formularz 1040).
Jeśli jesteś samozatrudniony, a Twoje zarobki netto wynoszą 400 USD lub więcej, musisz zapłacić podatek na własny rachunek. Ponadto, jeśli jesteś pracownikiem kościoła z dochodem przekraczającym 108 USD lub więcej, musisz zapłacić podatek.