Potrącenie u źródła zgodnie z Ustawą o Federalnych Składkach Ubezpieczeniowych (FICA) jest podatkiem dochodowym w Stanach Zjednoczonych. Jest to obowiązkowy podatek federalny, który służy do finansowania Medicare i Ubezpieczeń Społecznych, z których korzystają emeryci, dzieci zmarłego i osoby niepełnosprawne. Potrącenie FICA jest zwykle osiągane poprzez podział podatku między pracodawcę i pracownika, a każda ze stron płaci połowę niezbędnego podatku. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą zapłacić cały podatek FICA, ponieważ osoby prowadzące działalność na własny rachunek są zarówno pracodawcami, jak i pracownikami.
Stawki podatku u źródła FICA różnią się w zależności od roku, kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu i charakteru zatrudnienia danej osoby. Na przykład w 2010 r. 12.4% dochodu było wymagane na ubezpieczenie społeczne, a 2.9% dochodu na Medicare, co daje łącznie 15.3%. Osoby, które nie były samozatrudnione, podzieliły ten podatek na pół ze swoimi pracodawcami, więc każda ze stron odpowiadała za 7.65% federalnego potrącenia u źródła. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek płaciły pełny 15.3% podatek, ponieważ byli zarówno pracodawcami, jak i pracownikami. Technicznie rzecz biorąc, osoby prowadzące działalność na własny rachunek nie uczestniczą w potrącaniu podatku FICA, ale zamiast tego są zobowiązane do płacenia takich samych stawek podatkowych zgodnie z ustawą o składkach na rzecz samozatrudnienia, która została uchwalona w 1954 roku.
Ustawa o ulgach podatkowych z 2010 r. obniżyła stawki podatku na ubezpieczenie społeczne w roku podatkowym 2011. Osoby pracujące na własny rachunek płacą obecnie łącznie 13.3% swoich dochodów w podatkach FICA, które pozostają na poziomie 2.9% dochodu w przypadku Medicare i 10.4% dochodu za rok 2011 w przypadku podatku na ubezpieczenie społeczne. Osoby regularnie zatrudnione płacą tylko 4.2% swoich dochodów na podatek na ubezpieczenie społeczne, podczas gdy pracodawcy nadal są zobowiązani do odprowadzania składek 6.2%.
Istnieje kilka ograniczeń nałożonych na potrącenie podatku FICA, które obejmują maksymalny dochód i status studenta w pełnym wymiarze godzin. Maksymalny dochód podlegający opodatkowaniu w latach 2010 i 2011 dla osób regularnie zatrudnionych wynosi 106,800 106,800 dolarów amerykańskich (USD), co oznacza, że żadna osoba nie będzie płacić podatku Medicare lub Social Security od dodatkowych uzyskanych dochodów. Podobnie osoby prowadzące działalność na własny rachunek nie są zobowiązane do płacenia podatku z tytułu samozatrudnienia od jakichkolwiek dochodów uzyskanych po przekroczeniu XNUMX XNUMX USD.
Status studenta w pełnym wymiarze godzin może czasami zwolnić daną osobę z płacenia zaliczki na podatek FICA. Student musi być zapisany na uczelnię co najmniej na pół etatu, a student musi być zatrudniony na tej samej uczelni jako pracownik w niepełnym wymiarze godzin. Student musi mieć ukończone studia lub inny kierunek studiów, co uniemożliwia zwolnienie dochodu z pracy w pełnym wymiarze z tego podatku. Studenci studiów zawodowych są uprawnieni do zwolnienia, ale rezydenci medyczni, którym wypłacane są pensje, nie są uważani za kwalifikujących się.