Prawo podatkowe odnosi się do przepisów regulujących proces pobierania pieniędzy od obywateli lub przedsiębiorstw przez rząd. Pieniądze te są zwykle głównym źródłem dochodów rządów, ale potrzebne są przepisy, które zapewnią, że zostaną one pobrane w sprawiedliwy i uczciwy sposób. W związku z tym prawo podatkowe ma tendencję do określania, kto musi płacić podatki i według stawki, według której można je opodatkować. Ustawodawstwo odnosi się również do sytuacji, które mogą wystąpić w trakcie pobierania i opłacania tych należności, takich jak kwalifikowanie się do zwolnień lub dochodzenie zadośćuczynienia w przypadku braku płatności.
Powszechnie tego typu akty prawne określa się mianem prawa administracyjnego lub prawa publicznego. Prawo administracyjne odnosi się do przepisów określonych przez agencję rządową. Na przykład w Stanach Zjednoczonych wiele przepisów podatkowych jest opracowywanych przez Internal Revenue Service (IRS). Każdy stan ma również własną agencję podatkową. W niektórych miejscach ustawodawstwo podatkowe jest znane jako prawo publiczne, które definiuje kategorię przepisów wpływających na interakcje rządu z obywatelami i odwrotnie.
Jedną z pierwszych rzeczy, które zwykle robi prawo podatkowe, jest ustanowienie uprawnień rządowych do zbierania tych funduszy za pośrednictwem określonej agencji. Po wykonaniu tej czynności należy wdrożyć proces, aby określić, w jaki sposób będą one gromadzone. Czasami, jak to ma miejsce w przypadku podatku od sprzedaży, jest on pobierany na bieżąco. W innych przypadkach podatki mogą być pobierane okresowo, np. płatności roczne lub kwartalne. Jest to często widoczne w przypadkach takich jak te, które dotyczą podatków dochodowych należnych od osób prowadzących działalność na własny rachunek.
Aby system poboru podatków był sprawiedliwy, należy określić nie tylko, kto musi zapłacić, ale ile powinien zapłacić. Istnieją pewne podatki, na przykład te nakładane na sprzedaż towarów, które zwykle są naliczane według stawki ryczałtowej dla każdego. Na przykład za każdego wydanego dolara mogą zostać naliczone dwa centy, bez względu na to, kto dokonuje zakupu. W innych przypadkach, takich jak podatki dochodowe, na naliczane stawki często ma wpływ szereg czynników, w tym kwota zarobionych pieniędzy, zwolnienia mające zastosowanie do niektórych części dochodu danej osoby oraz rodzaj działalności, na którą nakładany jest podatek od.
Inne kwestie, które reguluje prawo podatkowe, to przypadki braku płatności. Ustawodawstwo często określa procedury cywilne, takie jak powiadamianie jednostek o zaległych rachunkach podatkowych i zezwalanie na zajęcie wynagrodzenia, jeśli sytuacja nie zostanie naprawiona. W niektórych przypadkach nieprzestrzeganie prawa podatkowego jest postrzegane jako przestępstwo kryminalne, a konsekwencje mogą być minimalne i maksymalne.