Jaka jest różnica między podatkiem dochodowym, podatkiem akcyzowym i podatkiem bezpośrednim?

Rząd może nakładać na swoich obywateli kilka różnych rodzajów podatków, w tym dochody i akcyzę. Podatek dochodowy jest zwykle oparty na zarobkach danej osoby i może być nakładany w systemie progresywnym, ryczałtowym lub regresywnym. Podatek akcyzowy może zostać nałożony na towary produkowane w danym kraju, chociaż niektóre rządy nakładają go również na import. Podczas gdy podatek dochodowy zaliczany jest do podatków bezpośrednich, akcyza jest uznawana za podatek pośredni. Podatki bezpośrednie są płacone bezpośrednio przez tych, którzy są ich winni, podczas gdy podatki pośrednie są często dodawane do ceny towarów, aby zwrócić sprzedawcom ich zobowiązania.

Podatek dochodowy jest często pobierany od zarobków osób fizycznych lub prawnych, takich jak korporacja. W wielu przypadkach dochód podlegający opodatkowaniu można skorygować na koniec roku podatkowego lub kalendarzowego, aby uwzględnić wydatki i osoby pozostające na utrzymaniu. Istnieją różne systemy, za pomocą których rząd może nakładać podatki dochodowe od osób fizycznych. Na przykład systemy progresywne zwiększają stawkę podatku wraz ze wzrostem dochodów. System ten często przenosi ciężar płacenia podatków z osób o niższych zdolnościach płatniczych na osoby o wyższych zarobkach.

W przeciwieństwie do progresywnego podatku dochodowego, system podatku liniowego wprowadza stałą stawkę dla wszystkich płatników. Taki podatek często nakłada mniej wytycznych i mniej kosztów administracyjnych, chociaż niektórzy uważają ten system za niesprawiedliwy w stosunku do osób o niższych zarobkach. Regresywny podatek dochodowy stanowi odwrotną zależność między pobieranym podatkiem a dochodem osoby. Wraz ze wzrostem dochodów danej osoby spada jej stawka podatkowa. System ten działa w przeciwieństwie do podatku progresywnego, ponieważ ciężar spoczywa głównie na osobach zarabiających mniej dolarów podlegających opodatkowaniu.

Podatki akcyzowe to podatki płacone przy zakupie towarów lub usług i często odzwierciedlane są w całkowitych cenach zakupu. Przykładami towarów, które mogą być objęte podatkiem akcyzowym, są benzyna, alkohol i tytoń. Rząd często nakłada podatek akcyzowy na towary wyprodukowane tylko w tym kraju, chociaż tego rodzaju podatki w Australii nakładane są również na towary importowane.

Podatki od sprzedaży mogą być doliczane do podatku akcyzowego przy zakupie określonych produktów lub usług. Te dwa podatki różnią się tym, że akcyza często ma zastosowanie do określonego asortymentu produktów i może być pobierana jako wymierna nazwa. Z drugiej strony podatek od sprzedaży prawdopodobnie będzie proporcjonalny do wartości i pobierany jako procent w stosunku do ceny.

Oprócz produktów, na które są nakładane, podatki dochodowe i akcyzowe różnią się między sobą sposobem ich nakładania. Podatki akcyzowe są uważane za podatki pośrednie, czyli konsumpcyjne. Podatki od sprzedaży i wartości dodanej są kolejnymi przykładami podatków pośrednich, które są prawdopodobnie płacone rządowi przez producenta lub sprzedawcę. Z kolei ta osoba lub podmiot często próbuje odzyskać podatek, podnosząc cenę sprzedaży towaru lub usługi. Ekonomiści często uważają podatki pośrednie za środki regresywne, ponieważ nie są oparte na zdolności do płacenia.

Podatek bezpośredni, w przeciwieństwie do podatku pośredniego, jest nakładany na płatnika bez osoby pośredniej. Może to mieć formę podatku dochodowego, od zysków kapitałowych lub podatku od nieruchomości, za które bezpośrednio odpowiada płatnik. Jedną z najbardziej godnych uwagi cech podatku bezpośredniego jest to, że odpowiedzialność za płatność nie może zostać przerzucona, tak jak robią to producenci z podatkiem od sprzedaży. Określone dane mogą być wymagane w indywidualnym zeznaniu podatkowym danej osoby, aby zapewnić, że wszystkie podatki bezpośrednie są płacone zgodnie z oczekiwaniami.

Niektóre rządy nakładają podatek bezpośredni od zasady zdolności do płacenia, na przykład podatki dochodowe. Podatki od nieruchomości, chociaż prawdopodobnie będą oparte na wartości, mogą działać według harmonogramu progresywnego, ponieważ rosną wraz z wielkością i udogodnieniami nieruchomości. Chociaż podatki bezpośrednie są często definiowane w podobny sposób przez większość rządów, każdy naród może nakładać własne sankcje na to, kto płaci. Na przykład w Indiach podatki bezpośrednie są naliczane na podstawie statusu zamieszkania, a nie obywatelstwa. W Unii Europejskiej państwa członkowskie pobierają obecnie podatki bezpośrednie na poziomie krajowym.