Sprawozdanie finansowe o wspólnej wielkości jest dokumentem tworzonym w celu ułatwienia porównywania różnych kont finansowych. Osiąga się to, podając liczby jako wartości procentowe, a nie surowe. Linia bazowa zastosowana do wartości procentowej będzie zależeć od rodzaju ocenianego sprawozdania finansowego.
Dwa najczęstsze obszary, w których stosuje się sprawozdanie finansowe o wspólnej wielkości, to rachunki zysków i strat i bilanse. W zestawieniach dochodów każda pozycja jest wymieniona jako procent całkowitego przychodu. W bilansach każda pozycja jest wymieniona jako procent aktywów ogółem.
Aby podać bardzo uproszczony przykład, jedna firma może mieć przychody w wysokości 100,000 75,000 USD, koszty 25,000 20,000 USD, a tym samym zyski 5,000 15,000 USD. Mniejsza firma może mieć przychody w wysokości XNUMX XNUMX USD, koszty XNUMX XNUMX USD, a tym samym zyski XNUMX XNUMX USD. Na pierwszy rzut oka wydaje się, że większa firma radzi sobie lepiej, ponieważ osiąga większe zyski. Jednak wspólne sprawozdanie finansowe porównujące obie firmy pokaże, że mniejsza firma faktycznie odniosła większy sukces.
W zestawieniu finansowym o zwykłej wielkości dane liczbowe każdej firmy zostałyby przekształcone w porównaniu z jej przychodami. Oznacza to, że pierwsza firma miałaby przychody na poziomie 100%, koszty na poziomie 75% i zysk na poziomie 25%. Druga firma miałaby przychody na poziomie 100%, koszty na poziomie 25% i zysk na poziomie 75%. Dzięki tej metodzie łatwiej dostrzec, że druga firma jest proporcjonalnie bardziej rentowna lub lepiej radzi sobie z utrzymaniem kosztów pod kontrolą. To, które wyniki firmy jest lepsze, nadal zależy od nastawienia analityka, ale użycie wspólnego sprawozdania finansowego ułatwia porównanie różnych elementów działalności firmy.
Istnieją pewne potencjalne wady korzystania z zestawienia finansowego o wspólnej wielkości. Jednym z nich jest to, że może sprawiać wrażenie bardziej sprawiedliwego porównania między różnymi firmami, ale nadal podlega normalnym ograniczeniom takich porównań. Obejmuje to firmy stosujące różne okresy rozliczeniowe oraz firmy stosujące różne metody rozliczeniowe. Pojawią się również problemy z porównywaniem firm z różnych branż, ponieważ to, co uważa się za dobry stosunek między różnymi pozycjami w sprawozdaniu finansowym, może się różnić. Na przykład oczekuje się, że producent słodyczy będzie miał niższą marżę między przychodami a kosztami niż producent luksusowych samochodów, zamiast tego czerpie zyski z wolumenu.
Sprawozdanie finansowe o wspólnej wielkości nie służy wyłącznie do porównywania firm. Zamiast tego może być używany do kont z tej samej firmy w różnym czasie. Może to być typowe dla analizy firmy, która przeszła szybki wzrost. Ułatwia wyeksponowanie problemów, takich jak firma zwiększająca obroty i zyski, ale doświadczająca spadku efektywności w wykorzystaniu swoich aktywów.