Każda zmiana w finansach co najmniej dwóch firm lub osób może być transakcją finansową. Transakcje finansowe mają miejsce, gdy ktoś zdecyduje się przedstawić płatność w zamian za aktywa. W rachunkowości transakcja jest uważana za transakcję finansową tylko wtedy, gdy obejmuje tylko pieniądze, w przeciwieństwie do zakupu, w którym pieniądze są wymieniane na towar lub usługę. Przykłady tego typu transakcji finansowych obejmują pożyczanie pieniędzy i deponowanie pieniędzy na rachunku czekowym lub oszczędnościowym.
Za każdym razem, gdy pieniądze przepływają między firmami lub osobami fizycznymi, przepływ ten nazywa się transakcją. Przepływ pieniędzy między dwoma kontami w organizacji można również nazwać transakcją, jeśli traktowanie go w ten sposób pomaga firmie w dokładnym śledzeniu jej finansów.
Istnieją trzy główne rodzaje transakcji. Większość ludzi najlepiej czuje się w transakcjach dotyczących produktów, które śledzą kupowanie i sprzedawanie produktów. Zakup paczki gumy jest transakcją produktową pomiędzy firmą żującą gumę a sklepem wielobranżowym, w którym guma jest kupowana.
Transakcja dystrybucyjna śledzi, w jaki sposób pieniądze są dystrybuowane do pracowników, procesu produkcyjnego i rządu. Wypłata, którą firma produkująca gumy wypisuje pracownikom fabryki gumy, jest przykładem transakcji dystrybucyjnej. Podatek od sprzedaży i podatek dochodowy są również rejestrowane jako transakcje podziału.
Transakcja finansowa jest kategorią szerszą niż dwie pierwsze. Jest to każdy zysk z aktywów lub zobowiązań finansowych. Transakcje finansowe mogą mieć charakter czysto finansowy. Częściej transakcje finansowe są hybrydą transakcji finansowej i jednego z dwóch pozostałych rodzajów transakcji.
Pożyczka to doskonały przykład transakcji czysto finansowej. Pożyczkobiorca prosi o pewną sumę pieniędzy na duży cel, na przykład samochód. Pożyczkodawca wypłaca ryczałt. W ciągu miesięcy lub lat pożyczkobiorca zwraca pieniądze wraz z odsetkami. Wartość netto zarówno pożyczkobiorcy, jak i pożyczkodawcy zmienia się kilkakrotnie w trakcie tej transakcji, ale nic nie zmienia właściciela poza walutą.
Zakup tej paczki gumy za pomocą karty kredytowej to przykład połączenia transakcji finansowej i produktowej. Sklep spożywczy daje gumę do żucia. Aby za to zapłacić, żujący gumę zaciąga niewielką pożyczkę w instytucji finansowej, która wydała jego kartę kredytową. Żucz gumy podpisuje pokwitowanie, nakazując wystawcy karty kredytowej zapłacić sklepowi spożywczemu wartość gumy. Tak więc transakcja dotycząca produktu odbywa się między żownicą gumy a sklepem spożywczym, ale transakcja finansowa ma miejsce między tymi dwoma a instytucją finansową.