Wykonawca testamentu jest wyznaczany przez sąd lub w testamencie do przeprowadzenia procesu spadkowego, spłaty wszystkich długów, zorganizowania pogrzebu, a na końcu wydania funduszy lub majątku spadkobiercom testamentu. Beneficjent jest wymieniony w testamencie odbioru środków pieniężnych lub nieruchomości. Związek między wykonawcą a beneficjentem polega na tym, że wykonawcy muszą najpierw wykonać swoją pracę, zanim cokolwiek rozprowadzą. W wielu przypadkach związek może być jeszcze bliższy, ponieważ wykonawca testamentu również może z tego skorzystać. Jest to powszechne i czasami jest problematyczne, jeśli testament jest kwestionowany, jeśli istnieją spory dotyczące dziedziczenia lub jeśli wykonawca testamentu nie wykona testamentu w szybki sposób.
Testament prawnie dokumentuje życzenia osoby po jej śmierci. Niekoniecznie jest to doskonałe rozliczenie z tego, co dana osoba ma do zaoferowania. Zanim cokolwiek z testamentu będzie mogło zostać rozdane, sprawy zmarłego muszą być całkowicie zrozumiane. Wszystkie ostateczne podatki i długi muszą zostać zapłacone, zanim dziedziczna część spadku zostanie w pełni zrozumiana. W tym sensie relacja między wykonawcą testamentu a beneficjentem polega na tym, że wykonawca testamentu musi najpierw uregulować spadek spadkowy. Może to zmienić dokładnie to, co można odziedziczyć i ile.
Na przykład, jeśli finanse zmarłego są w złym stanie, rzeczywiste kwoty lub dostępne mienie mogą nie być realistycznie przedstawione w testamencie. Jeśli większość majątku trzeba sprzedać, aby zapłacić podatki lub długi, niektórzy beneficjenci mogą niczego nie odziedziczyć. Wykonawca testamentu, który wiernie wykonuje swoją pracę, nie ponosi winy za stan majątkowy osoby, która zmarła, ale może być zmuszony do przeprowadzenia osądu w sprawie rzeczy odziedziczonych przez niektórych spadkobierców lub czasami może być zmuszony do wykluczenia beneficjentów , jeśli majątek wymieniony w testamencie miał zostać sprzedany lub rozdzielony gdzie indziej w celu spłaty długów. W pewnym sensie wykonawca i beneficjent mogą być powiązani, ponieważ działania wykonawcy mogą określić listę beneficjentów ostatecznych, która może różnić się od testamentu.
Toczy się poważna debata na temat tego, czy wykonawca testamentu i beneficjent powinien być jedną i tą samą osobą. Jest to bardzo powszechna praktyka w przypadku małych spadków i często małżonkowie wyznaczają siebie na wykonawców testamentów lub rodzice mogą wskazać na wykonawcę jednego dziecka. Ci wykonawcy też są beneficjentami.
Niektórzy eksperci prawni opowiadają się za wyznaczeniem wykonawcy testamentu spoza rodziny. Postępowanie w inny sposób może zakłócić harmonię rodzinną, jeśli jedna osoba odziedziczy więcej lub jeśli są spory dotyczące testamentu. W spornych przypadkach relacja między wykonawcą a beneficjentem może stać się napięta, z przypadkami celowych ociągania się lub manipulowania spadkami w taki czy inny sposób, aby niektórzy beneficjenci dziedziczyli mniej.