Η σύνδεση μεταξύ αποσβέσεων και ταμειακών ροών είναι ότι η απόσβεση είναι μια μη ταμειακή δαπάνη που μειώνει τις ταμειακές ροές που αναφέρονται στην καθαρή κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μιας εταιρείας. Ταμειακές ροές είναι τα χρήματα που εισέρχονται και βγαίνουν από μια εταιρεία μέσω λειτουργικών, επενδυτικών και χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων. Η απόσβεση είναι η ετήσια μείωση της αξίας του εξοπλισμού για να αντικατοπτρίζει τη χρήση του σε μια εταιρεία. Η προετοιμασία της κατάστασης ταμειακών ροών θα απαιτήσει από τους λογιστές να προσθέσουν εκ νέου τις αποσβέσεις για να αντισταθμίσουν τη μείωση των μετρητών που αναφέρονται στο λογιστικό βιβλίο.
Οι αποσβέσεις και οι ταμειακές ροές είναι δύο βασικά λογιστικά στοιχεία που σχετίζονται με τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχει μια εταιρεία. Αντί οι εταιρείες να δαπανούν ταυτόχρονα αγορές μηχανημάτων ή εξοπλισμού μεγάλης κλίμακας, τα λογιστικά πρότυπα τους επιτρέπουν να καταγράφουν το στοιχείο ως περιουσιακό στοιχείο. Η απόσβεση αντιπροσωπεύει ένα έξοδο που θα καταχωρεί η εταιρεία κάθε μήνα που αντιπροσωπεύει τη χρήση του είδους από την επιχείρηση. Επομένως, οι αποσβέσεις είναι απλώς μια λογιστική επιμέτρηση που καταχωρείται μετά τη δαπάνη μετρητών από την εταιρεία.
Σύμφωνα με τη μέθοδο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση – την προτιμώμενη μέθοδο από τις περισσότερες λογιστικές αρχές και πρότυπα – οι εταιρείες καταγράφουν τις συναλλαγές όπως αυτές πραγματοποιούνται, ανεξάρτητα από την αλλαγή μετρητών. Οι εταιρείες δεν είναι σε θέση να διατηρήσουν ένα ακριβές υπόλοιπο μετρητών καταγεγραμμένο στον λογαριασμό μετρητών τους στο γενικό καθολικό, καθώς οι πληρωμές θα πραγματοποιούνται για συναλλαγές σε προηγούμενες λογιστικές περιόδους. Για να δημιουργήσουν μια ακριβή εικόνα των μετρητών, οι λογιστές προετοιμάζουν την κατάσταση ταμειακών ροών. Οι αποσβέσεις και οι ταμειακές ροές εμπίπτουν στην ενότητα λειτουργίας, όπου παρατίθενται όλες οι συνήθεις δραστηριότητες που δημιουργούν μετρητά σε μια επιχείρηση.
Ο υπολογισμός των λειτουργικών ταμειακών ροών ξεκινά με το καθαρό εισόδημα της εταιρείας, που λαμβάνεται από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας, αλλά η απόσβεση – καθαρά λογιστικό στοιχείο – μειώνει τα καθαρά έσοδα. Οι λογιστές θα προσθέσουν τα τρέχοντα έξοδα απόσβεσης προκειμένου να διορθώσουν αυτή τη λογιστική εγγραφή. Οι εταιρείες μπορούν να υπολογίσουν τις αποσβέσεις με διάφορες μεθόδους.
Ο σκοπός της κατάστασης ταμειακών ροών είναι να παρέχει στους εσωτερικούς και εξωτερικούς ενδιαφερόμενους μια επισκόπηση της ταμειακής θέσης μιας εταιρείας. Αν και οι εταιρείες μπορεί να αναφέρουν υψηλά επίπεδα καθαρού εισοδήματος, μπορεί στην πραγματικότητα να είναι φτωχές σε μετρητά. Αυτό συμβαίνει όταν μια εταιρεία πραγματοποιεί το μεγαλύτερο μέρος των πωλήσεών της με πίστωση, επιτρέποντας στους πελάτες να δημιουργήσουν λογαριασμούς εισπρακτέων που τους επιτρέπουν να πληρώνουν για αγαθά έναντι υπηρεσιών με την πάροδο του χρόνου. Οι αποσβέσεις και οι ταμειακές ροές μπορεί να έχουν αρνητικά αποτελέσματα εάν μια εταιρεία αγοράσει σημαντικά ποσά παγίων στοιχείων ενεργητικού, με αποτέλεσμα μεγάλα ποσά αποσβέσεων.