Analiza verticală a unui cont de venit este o modalitate eficientă de a compara diferite declarații prin redarea tuturor elementelor din declarație ca procent din vânzări. Făcând acest lucru, managementul afacerii poate compara declarația nu numai cu performanța anilor anteriori, ci și cu concurenții săi de pe piață. Este important ca cei care efectuează o analiză verticală a unei declarații de venit să se concentreze pe procente și nu pe numere brute. De asemenea, ar trebui să fie în căutarea unor schimbări procentuale mari față de anii anteriori sau față de rivalii lor, astfel încât să poată stabili ce domenii ale afacerii necesită îmbunătățiri.
O declarație de venit este un document financiar cerut de majoritatea întreprinderilor care arată venitul net câștigat într-o anumită perioadă de timp, care este de obicei un an. Declarația însumează toate cheltuielile și apoi le scade din toate veniturile realizate în cursul anului. Analiza acestei afirmații este o parte importantă a procesului de afaceri pentru acele companii care doresc să îmbunătățească ceea ce au făcut în trecut. Efectuarea unei analize verticale a unei declarații de venit are multe beneficii.
Poate cea mai importantă parte a efectuării unei analize verticale a unei declarații de venit este punerea vânzărilor nete în partea de sus a declarației și lăsarea tuturor procentelor să fie derivate din aceasta. De exemplu, imaginați-vă că vânzările nete ale unei companii pentru un an sunt de 100,000 USD (USD). În același an, costul bunurilor vândute este de 60,000 USD. Aceasta înseamnă că costul mărfurilor vândute reprezintă 60% din vânzările nete, iar acest procent ar trebui să fie listat alături de costul total al bunurilor vândute. În mod similar, ar trebui făcute procente pentru dobânzi, taxe, cheltuieli administrative și operaționale.
Cu toate aceste procente în vigoare, analiza verticală a unei declarații de venit continuă cu comparații simple între declarațiile relevante. Aceste afirmații folosite pentru comparare pot veni de la companie în anii trecuți, permițându-i să vadă zonele de îmbunătățire și de luptă. În plus, o companie ar trebui să compare procentele cu acele companii care se află pe aceeași piață și sunt concurenți direcți.
Găsirea zonelor de disparitate semnificativă este unul dintre obiectivele analizei verticale a unei declarații de venit. Managerii financiari ar trebui să caute de ce un articol nu este în conformitate cu alte declarații. De exemplu, o companie care a avut o medie a cheltuielilor operaționale care reprezintă 10% din vânzările nete în anii trecuți ar trebui să fie îngrijorată dacă acest număr crește brusc la 20% în anul studiat. Aceste informații pot ajuta compania să exploreze domenii în care lucrurile pot fi făcute mai eficient, îmbunătățind astfel profitul.